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审计主管专业知识竞赛题库与答案解析

一、单选题（每题2分，共10题）

1.在审计过程中，审计主管发现某项内部控制存在缺陷，但该缺陷对财务报表的影响较小。根据审计重要性原则，审计主管应如何处理？

A.必须立即报告管理层并要求整改

B.记录该缺陷但暂不采取行动

C.根据风险评估决定是否进一步调查

D.忽略该缺陷

2.某公司采用固定预算进行成本控制，但在实际执行中发现市场变化导致预算大幅偏离。审计主管应建议公司采用哪种预算方法以更好地适应变化？

A.零基预算

B.弹性预算

C.滚动预算

D.增量预算

3.审计证据的适当性取决于哪些因素？

A.证据的客观性和相关性

B.证据的数量和来源

C.证据的可靠性和充分性

D.以上所有

4.在审计过程中，审计主管发现某项交易存在舞弊嫌疑，但缺乏直接证据。此时，审计主管应采取什么措施？

A.立即停止审计并报告管理层

B.继续审计并寻找更多间接证据

C.忽略该疑虑并继续审计

D.要求被审计单位管理层解释

5.根据中国注册会计师审计准则，审计报告分为哪些类型？

A.无保留意见、保留意见、否定意见、无法表示意见

B.无保留意见、保留意见、否定意见、拒绝表示意见

C.无保留意见、保留意见、无法表示意见、拒绝表示意见

D.无保留意见、否定意见、无法表示意见、拒绝表示意见

二、多选题（每题3分，共5题）

6.审计计划应包括哪些内容？

A.审计目标

B.审计范围

C.审计程序

D.审计时间安排

E.审计资源分配

7.内部控制测试的目的是什么？

A.评估内部控制的健全性

B.确定内部控制是否有效运行

C.发现内部控制缺陷

D.评估内部控制的风险水平

E.预防舞弊行为

8.审计过程中，审计主管发现被审计单位存在以下情况，哪些属于重大错报风险？

A.销售收入大幅增长但现金流不足

B.存货周转率异常下降

C.管理层对审计工作的不配合

D.财务报表存在多项前期审计调整

E.关联方交易频繁且缺乏公允定价

9.审计工作底稿应包含哪些内容？

A.审计目标

B.审计程序

C.审计证据

D.审计结论

E.审计人员签字和日期

10.在审计过程中，审计主管如何识别和管理审计风险？

A.评估重大错报风险

B.设计和执行审计程序

C.评价审计证据的充分性和适当性

D.调整审计范围和程序

E.与被审计单位管理层沟通

三、判断题（每题1分，共10题）

11.审计报告必须由被审计单位管理层签署。

12.审计过程中，审计主管可以依赖被审计单位的内部控制。

13.审计证据的充分性是指证据的数量，适当性是指证据的质量。

14.审计工作底稿不需要长期保存，只需保存至审计报告出具后三年。

15.审计过程中，审计主管必须对所有疑虑进行调查。

16.审计计划在审计过程中可以随时调整。

17.重大错报风险只能通过内部控制测试来评估。

18.审计过程中，审计主管必须保持独立性。

19.审计证据的来源可以是内部或外部。

20.审计报告的措辞必须严格遵循审计准则。

四、简答题（每题5分，共4题）

21.简述审计证据的充分性和适当性的含义及其关系。

22.审计过程中，如何识别和评估重大错报风险？

23.简述审计工作底稿的作用和主要内容。

24.审计过程中，如何管理审计风险？

五、案例分析题（每题10分，共2题）

25.某公司是一家制造业企业，审计主管在审计过程中发现以下情况：

-销售收入大幅增长，但应收账款周转率下降；

-存货周转率异常下降，且存在大量滞销存货；

-管理层对审计工作存在抵触情绪。

审计主管应如何评估重大错报风险并设计审计程序？

26.某公司是一家零售企业，审计主管在审计过程中发现以下情况：

-财务报表存在多项前期审计调整；

-关联方交易频繁且缺乏公允定价；

-管理层对审计工作的不配合。

审计主管应如何管理审计风险并调整审计程序？

答案与解析

一、单选题

1.B

解析：根据审计重要性原则，对于影响较小的缺陷，审计主管可以记录该缺陷但暂不采取行动，因为重大缺陷才需要立即报告管理层并要求整改。

2.B

解析：弹性预算可以根据实际市场变化进行调整，更适合应对市场波动。

3.D

解析：审计证据的适当性取决于证据的可靠性和充分性，两者缺一不可。

4.B

解析：对于舞弊嫌疑，审计主管应继续审计并寻找更多间接证据，以确定是否存在舞弊行为。

5.A

解析：根据中国注册会计师审计准则，审计报告分为无保留意见、保留意见、否定意见、无法表示意见四种类型。

二、多选题

6.A、B、C、D、E

解析：审计计划应包括审计目标、审计范围、审计程序、审计时间安排和审计资源分配