税务基础知识题库及答案.docVIP

税务基础知识题库及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.以下属于流转税的是（）

A.企业所得税

B.增值税

C.房产税

D.印花税

2.小规模纳税人增值税征收率一般为（）

A.13%

B.9%

C.6%

D.3%

3.企业所得税的税率通常是（）

A.20%

B.25%

C.15%

D.30%

4.消费税主要对（）征收。

A.商品流转额

B.所得额

C.特定消费品

D.财产

5.个人所得税中工资薪金所得适用（）税率。

A.比例

B.超额累进

C.定额

D.超率累进

6.下列属于税收特征的是（）

A.有偿性

B.灵活性

C.强制性

D.随意性

7.税务登记的种类不包括（）

A.开业登记

B.变更登记

C.注销登记

D.临时登记

8.增值税一般纳税人购进货物取得的增值税专用发票，其进项税额可以（）

A.全额抵扣

B.部分抵扣

C.不得抵扣

D.视情况而定

9.城市维护建设税的计税依据是（）

A.增值税

B.消费税

C.增值税和消费税

D.企业所得税

10.税收的主体是（）

A.企业

B.个人

C.国家

D.税务机关

答案：B、D、B、C、B、C、D、A、C、C

多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列属于税收要素的有（）

A.纳税人

B.征税对象

C.税率

D.纳税环节

2.下列属于增值税视同销售行为的有（）

A.将自产货物用于集体福利

B.将外购货物用于投资

C.将自产货物无偿赠送他人

D.将外购货物用于个人消费

3.企业所得税的纳税义务人包括（）

A.居民企业

B.非居民企业

C.个体工商户

D.合伙企业

4.下列属于消费税税目的有（）

A.烟

B.酒

C.化妆品

D.小汽车

5.个人所得税的专项附加扣除包括（）

A.子女教育

B.继续教育

C.大病医疗

D.住房贷款利息

6.税收的作用有（）

A.组织财政收入

B.调节经济

C.监督经济

D.维护国家权益

7.税务机关有权进行的税务检查包括（）

A.检查纳税人的账簿等资料

B.责成纳税人提供有关资料

C.询问纳税人有关情况

D.到纳税人的生产经营场所检查

8.增值税的计税方法包括（）

A.一般计税方法

B.简易计税方法

C.扣缴计税方法

D.核定计税方法

9.下列属于财产税的有（）

A.房产税

B.契税

C.车船税

D.城镇土地使用税

10.税收征管法规定的纳税申报方式有（）

A.直接申报

B.邮寄申报

C.数据电文申报

D.简易申报

答案：ABCD、ABC、AB、ABCD、ABCD、ABCD、ABCD、ABC、ABCD、ABCD

判断题（每题2分，共10题）

1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）

2.所有企业都要缴纳企业所得税。（）

3.增值税发票分为专用发票和普通发票。（）

4.消费税只在生产环节征收。（）

5.个人所得税的纳税年度是公历1月1日至12月31日。（）

6.小规模纳税人不能开具增值税专用发票。（）

7.税收优惠政策都是为了鼓励企业发展。（）

8.纳税申报期限和缴纳税款期限是一样的。（）

9.企业所得税按年计征，分月或分季预缴。（）

10.税务代理是纳税人的自主行为，与税务机关无关。（）

答案：×、×、√、×、√、×、×、×、√、×

简答题（总4题，每题5分）

1.简述增值税的概念。

以商品流转过程中产生的增值额为计税依据而征收的一种流转税。

2.企业所得税的纳税调整项目有哪些？

如业务招待费、广告费、职工福利费等超过扣除标准部分；税收滞纳金等不得扣除项目；固定资产折旧等会计与税法差异项目。

3.什么是税收保全措施？

税务机关对可能由于纳税人的行为或某种客观原因，致使以后税款的征收不能保证或难以保证的案件，采取限制纳税人处理或转移商品、货物或其他财产的措施。

4.简述个人所得税综合所得包括哪些？

工资、薪金所得；劳务报酬所得；稿酬所得；特许权使用费所得。

讨论题（总4题，每题5分）

1.如何看待税收政策对企业创新的影响？

税收政策优惠可减轻企业创新成本，增加研发投入，激励企业创新。如加计扣除等政策，能提高企业积极性，促进技术进步和产业升级，但需不断完善政策精准度和覆盖面。

2.怎样加强税收征管以提高税收效率？

加强信息化建设，实现信息共享；提高税务人员素质，规范执法；优化征管流程，减少办税环节；加强部门协作，堵塞征管漏洞。

3.税收筹划对企业有