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税务知识初级考试题库及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.增值税的基本税率是？

A.13%

B.9%

C.6%

D.3%

2.企业所得税的税率一般是？

A.20%

B.25%

C.15%

D.10%

3.小规模纳税人适用的征收率通常是？

A.5%

B.3%

C.6%

D.1%

4.消费税的计税依据不包括？

A.销售额

B.销售数量

C.利润额

D.组成计税价格

5.个人所得税工资薪金所得的起征点是？

A.3000元

B.3500元

C.5000元

D.6000元

6.下列不属于税收特征的是？

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.灵活性

7.税务登记不包括？

A.开业登记

B.变更登记

C.临时登记

D.注销登记

8.发票的基本联次不包括？

A.存根联

B.发票联

C.记账联

D.抵扣联

9.税收保全措施不包括？

A.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款

B.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产

C.拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产

D.通知出境管理机关阻止纳税人出境

10.下列属于中央税的是？

A.增值税

B.企业所得税

C.消费税

D.城市维护建设税

答案：1.A2.B3.B4.C5.C6.D7.C8.D9.C10.C

多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列属于流转税的有？

A.增值税

B.消费税

C.关税

D.企业所得税

2.企业所得税的纳税人包括？

A.居民企业

B.非居民企业

C.个体工商户

D.合伙企业

3.下列属于税收优惠形式的有？

A.免税

B.减税

C.加计扣除

D.加速折旧

4.税务机关的职权包括？

A.税务检查权

B.税款征收权

C.税务行政处罚权

D.税收立法权

5.下列属于纳税申报方式的有？

A.直接申报

B.邮寄申报

C.数据电文申报

D.简易申报

6.增值税的纳税期限可以是？

A.1日

B.3日

C.5日

D.10日

7.消费税的纳税环节包括？

A.生产环节

B.委托加工环节

C.进口环节

D.零售环节

8.个人所得税的专项附加扣除包括？

A.子女教育

B.继续教育

C.大病医疗

D.住房贷款利息

9.下列属于税收法律的有？

A.《中华人民共和国个人所得税法》

B.《中华人民共和国企业所得税法》

C.《中华人民共和国税收征收管理法》

D.《中华人民共和国增值税暂行条例》

10.税务代理的业务范围包括？

A.办理税务登记、变更税务登记和注销税务登记

B.办理纳税申报或扣缴税款报告

C.建账建制，办理账务

D.开展税务咨询、受聘税务顾问

答案：1.ABC2.AB3.ABCD4.ABC5.ABCD6.ABCD7.ABCD8.ABCD9.ABC10.ABCD

判断题（每题2分，共10题）

1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）

2.小规模纳税人不能自行开具增值税专用发票。（）

3.企业所得税按年计征，分月或分季预缴。（）

4.消费税只对特定的消费品征收。（）

5.个人所得税的纳税人一定是居民个人。（）

6.税务机关可以对纳税人的所有财产进行税收保全。（）

7.发票可以转借、转让。（）

8.税收征管法只适用于税务机关征收的各种税收。（）

9.纳税申报期限和缴纳税款期限是相同的。（）

10.税务代理必须是有偿的。（）

答案：1.×2.×3.√4.√5.×6.×7.×8.×9.×10.×

简答题（总4题，每题5分）

1.简述增值税的含义。

增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。

2.企业所得税的应纳税所得额如何计算？

应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损。

3.简述消费税的特点。

消费税具有征税项目具有选择性、征税环节具有单一性、平均税率水平比较高且税负差异大、征收方法具有灵活性等特点。

4.个人所得税专项附加扣除的意义是什么？

有助于减轻纳税人负担，更好地保障纳税人基本生活支出，体现税收公平合理，促进消费、教育、医疗等相关领域发展，提升居民生活质量与幸福感。

讨论题（总4题，每题5分）

1.如何加强税收征管？

加强税收征管可从完善税收法律法规、加强税务人员培训