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新疆税务考试题库及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.税收的核心特征是？

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.灵活性

2.增值税的税率不包括？

A.13%

B.9%

C.6%

D.5%

3.企业所得税的税率一般是？

A.20%

B.25%

C.15%

D.30%

4.下列属于流转税的是？

A.增值税

B.企业所得税

C.个人所得税

D.房产税

5.税务登记的种类不包括？

A.开业登记

B.变更登记

C.注销登记

D.临时登记

6.纳税申报的方式不包括？

A.直接申报

B.邮寄申报

C.口头申报

D.数据电文申报

7.税收保全措施不包括？

A.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款

B.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产

C.拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产

D.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款

8.下列不属于税收优惠的是？

A.免税

B.减税

C.加税

D.退税

9.税务行政处罚的种类不包括？

A.罚款

B.没收违法所得

C.停止出口退税权

D.记过

10.税务代理的特点不包括？

A.公正性

B.自愿性

C.有偿性

D.强制性

答案：1.B2.D3.B4.A5.D6.C7.CD8.C9.D10.D

多项选择题（每题2分，共10题）

1.税收的职能有？

A.组织财政收入

B.调节经济

C.监督管理

D.维护社会稳定

2.下列属于地方税的有？

A.城镇土地使用税

B.契税

C.土地增值税

D.房产税

3.增值税的计税方法有？

A.一般计税方法

B.简易计税方法

C.扣缴计税方法

D.核定计税方法

4.企业所得税的扣除项目包括？

A.成本

B.费用

C.税金

D.损失

5.税务检查的方法有？

A.全查法

B.抽查法

C.顺查法

D.逆查法

6.纳税申报的资料包括？

A.纳税申报表

B.财务会计报表

C.其他纳税资料

D.税务登记证

7.税收征管法规定的纳税申报期限有？

A.1日

B.3日

C.5日

D.10日

8.下列属于税收违法行为的有？

A.偷税

B.抗税

C.骗税

D.欠税

9.税务行政复议的范围包括？

A.征税行为

B.行政许可、行政审批行为

C.发票管理行为

D.税收保全措施、强制执行措施

10.税务代理业务范围包括？

A.办理税务登记、变更税务登记和注销税务登记

B.办理除增值税专用发票外的发票领购手续

C.办理纳税申报或扣缴税款报告

D.制作涉税文书

答案：1.ABC2.ABCD3.ABC4.ABCD5.ABCD6.ABC7.ABCD8.ABCD9.ABCD10.ABCD

判断题（每题2分，共10题）

1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）

2.增值税是价外税。（）

3.企业所得税按年计征，分月或者分季预缴。（）

4.个人所得税的纳税人仅指中国公民。（）

5.税务机关可以对纳税人采取税收保全措施和强制执行措施。（）

6.纳税申报是纳税人履行纳税义务的法定程序。（）

7.税收优惠是国家对某些纳税人或征税对象给予鼓励和照顾的一种特殊规定。（）

8.税务行政处罚必须由税务机关按照法定程序实施。（）

9.税务代理机构可以接受纳税人、扣缴义务人的委托，也可以接受税务机关的委托。（）

10.税务行政复议决定书一经送达，即发生法律效力。（）

答案：1.×2.√3.√4.×5.√6.√7.√8.√9.×10.√

简答题（总4题，每题5分）

1.简述税收的概念和特征。

答：税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法无偿取得财政收入的基本形式。特征有强制性、无偿性、固定性。

2.简述增值税的纳税义务发生时间。

答：销售货物为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。进口货物，为报关进口的当天等，不同销售方式有不同规定。

3.简述企业所得税的纳税调整事项。

答：包括收入类调整，如视同销售收入等；扣除类调整，如超标准的职工福利费等；资产类调整，如固定资产折旧年限差异等；特殊事项调整，如关联交易等。

4.简述税务检查的权限。

答：有权检查纳税人账簿等资料；到纳税人生产经营场所检查；责成纳税人提供资料；询问纳税人有关情况；到车站等检查纳税人托运货物有关单据；查询纳税人存款账户等。

讨论题（总4题，每题5