五部分业务阶段工作底稿审计流程及结果评估.pdfVIP

业务完成阶段审计工作

重庆电力建设总索号：9000页次：

被位：

公司编制人：强期：2015-1-25

财务报表截2014-12-31

复核人：敏期：2015-1-29

/期间：

项：齐华日期：

计程号执行人

汇总果的评估

1、召开项目组会议，汇总审计过程中发现的审计差异，根据错报的重要9100

9200

性确定建议被审计单位调整的事项，审计差异汇总表、以及试算平衡表

9220

草表。针对整合审计业务编制控制评价汇总表、控制例外事项9190

汇总表，结合汇总结果针对下列事项按技术指引E10的要求执行相关程9195

9196

序：

（1）重新评估重要性水平所采用的金额。

（2）重新评估控制环境的影响。

（3）重新评估特别风险，包括舞弊导致的重大错报风险。

（4）应对可能因舞弊产生的错报。

（5）考虑通过企业的风险评估程序未能识别的风险。

（6）评估企业的持续经营能力。

9010

（7）执行期后事项复核程序。

（8）重新检查审计策略备忘录。

与客户沟通并确定报最终果

2、与被审计单位召开总结会，就下列事项，形成总结会会议

9300

纪要并经双方签字认可：

9710

(1)审计意见的类型及审计报告的措辞；

(2)审计差异汇总表以及试算平衡表草表；

(3)对被审计单位持续经营能力具有重大影响的事项；

(4)含有已审计财务报表的文件中的其他信息对财务报表的影响；

(5)对完善控制的建议；

(6)执行该项审计业务的师的独立性。

获得被审计单位同意账项调整、重分类调整和列报调整事项的确

认；如果被审计单位不同意调整，应要求其说明。根据未更正错报

的重要性，确定是否在审计报告中予以反映，以及如何反映。

在就上述有关问题与治理层沟通时，提交沟通函，并获得治理层的

确认。

9200强

9210

3、编制正式的试算平衡表。9220