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税务会计师高级面试题税务师资格考试关联

一、单选题（共10题，每题2分，合计20分）

1.某企业2023年度实现利润总额800万元，其中业务招待费超支50万元，广告费和业务宣传费超支30万元（符合税法规定的扣除限额为当年销售收入的15%），则该企业2023年度应纳税所得额为多少万元？

A.750

B.800

C.850

D.880

2.根据《企业所得税法》规定，企业固定资产折旧的最低年限是？

A.3年

B.5年

C.10年

D.15年

3.某个体工商户2023年经营所得80万元，当地上年度人均工资收入为6万元，则其应缴纳的个人所得税为多少万元？

A.12

B.15.6

C.20.4

D.24

4.增值税一般纳税人销售自己使用过的固定资产，适用税率是多少？

A.3%

B.5%

C.13%

D.0%

5.根据《税收征收管理法》规定，纳税人未按期申报纳税的，税务机关除责令限期缴纳外，可按日加收滞纳税款多少的滞纳金？

A.0.5%

B.1%

C.1.5%

D.2%

6.某企业2023年转让一处房产，取得收入500万元，该房产原值300万元，累计折旧50万元，则其转让所得为多少万元？

A.150

B.200

C.250

D.300

7.个人所得税居民个人的综合所得，其计算周期是？

A.按月

B.按季

C.按年

D.按次

8.根据《发票管理办法》规定，发票的开具时限一般不超过多久？

A.7天

B.10天

C.15天

D.30天

9.某企业2023年度亏损20万元，根据税法规定，该亏损可用以后5年弥补，假设2024年至2028年该企业每年实现利润10万元，则2028年该企业仍可结转弥补的亏损金额为多少万元？

A.0

B.10

C.20

D.30

10.根据《税收征收管理法》规定，税务机关有权对纳税人财务账簿进行检查的时间期限是多久？

A.自纳税申报日起3年内

B.自纳税申报日起5年内

C.自纳税申报日起无限期

D.无需事先通知即可随时检查

二、多选题（共10题，每题2分，合计20分）

1.以下哪些属于企业所得税的税前扣除项目？

A.职工工资薪金

B.职工福利费

C.职工教育经费

D.业务招待费超标部分

2.增值税小规模纳税人适用的征收率通常是？

A.3%

B.5%

C.6%

D.13%

3.个人所得税的专项附加扣除项目包括哪些？

A.子女教育

B.继续教育

C.职业资格继续教育

D.大病医疗

4.企业固定资产的税务处理中，以下哪些说法正确？

A.应当从投入使用月份的次月起计提折旧

B.已提足折旧仍继续使用的固定资产，不再计提折旧

C.税法规定的折旧年限与会计准则不一致时，应按税法规定处理

D.弃用的固定资产应停止计提折旧

5.根据《税收征收管理法》规定，税务机关的权力包括哪些？

A.检查纳税人的账簿、凭证

B.调查取证

C.采取税收保全措施

D.强制执行

6.增值税一般纳税人销售货物时，以下哪些情况下适用免税政策？

A.销售农产品

B.销售自己使用过的固定资产（符合规定）

C.销售免税货物

D.销售应税服务

7.个人所得税居民个人的综合所得包括哪些项目？

A.工资薪金所得

B.经营所得

C.利息、股息、红利所得

D.税务师考试收入

8.发票管理中，以下哪些行为属于违规行为？

A.转让、倒卖发票

B.擅自扩大发票开具范围

C.使用虚开发票

D.未按规定存档发票

9.企业所得税的税收优惠政策包括哪些？

A.高新技术企业减按15%税率征收

B.小型微利企业减半征收

C.加计扣除研发费用

D.转让土地使用权所得免征企业所得税

10.根据《税收征收管理法》规定，纳税人享有的权利包括哪些？

A.要求税务机关提供纳税咨询服务

B.对税务机关的处罚决定申请行政复议或提起行政诉讼

C.要求税务机关为其保密

D.对税务机关的执法行为提出控告

三、判断题（共10题，每题1分，合计10分）

1.企业发生的业务招待费，无论是否真实、是否取得合规票据，均可在税前全额扣除。（×）

2.增值税小规模纳税人不得享受任何税收优惠政策。（×）

3.个人所得税居民个人境外所得需在境内申报并缴纳个人所得税。（√）

4.固定资产的折旧方法由企业自行决定，无需符合税法规定。（×）

5.税务机关有权对纳税人进行税收检查，但需提前通知纳税人。（×）

6.增值税一般纳税人销售自己使用过的固定资产，应按13%税率征收增值税。（×）

7.发票的开具时限由企业自行决定，税务机关无权干预。（×）

8.企业所得税的税收优惠必须经过税务机关审批