新版业务作业流程及关键控制点.docVIP

销售业务步骤

销售业务内部控制控制步骤、风险及控制方法

步骤

风险

控制方法

销售计划管理

销售计划缺乏或不合理，造成产品结构和生产安排不合理?

1.依据发展战略和年度生产经营计划，结合企业实际情况，制订年度、月度销售计划；

2.定时对各产品销售额、进销差价、销售计划和实际销售情况等进行分析，立即调整销售计划；

用户开发和信用管理

潜在市场需求开发不够；缺乏合理资信评定

1.在进行充足市场调查基础上，灵活利用销售折扣、销售折让、信用销售、代销和广告宣传等多个策略和营销方法，不停提升市场拥有率。

2.建立和不停更新维护用户信用动态档案，信用管理部门对用户付款情况进行连续跟踪和监控。

销售定价

定价或调价不符合价格政策

1.应依据相关价格政策、确定产品基准定价。定价或调价需经审核同意；

2.在实施基准定价基础上，授予销售部门一定程度价格浮动权，同时明确权限实施人。

3.销售折扣、销售折让应经审核同意。

签订销售协议

未经授权对外签订销售协议；条款违反企业销售政策

1.签订销售协议前，企业应该指定专门人员和用户进行业务洽谈，并形成完整书面统计；

2.企业应该建立健全销售协议签订及审批管理制度；

3.销售协议草案经审批同意后，企业应授权相关人员和用户签署正式销售协议

发货

未经授权发货

1.销售部门应该根据经审核后销售协议开具相关销售通知交仓储部门和财会部门。

2.仓储部门对销售通知进行审核，组织发货。

3.应该以运输协议明确运输方法，确保货物安全发运。

4.做好发货各步骤统计，设置销售台账，实现全过程销售登记制度；

收款

销售款项不能收回或遭受欺诈；收款过程中存在舞弊

1.结合企业销售政策，选择合适结算方法，加紧款项回收

2.建立票据管理制度，尤其是加强商业汇票管理

3.加强赊销管理

用户服务

用户服务水平低，影响企业品牌形象

1.结合竞争对手用户服务水平，建立和完善用户服务制度

2.设专员或部门进行用户服务和跟踪。

3.建立产品质量管理制度，加强相关部门之间沟通协调。

4做好用户回访工作及销售退回控制

会计控制

缺乏有效销售业务会计系统控制，影响数据真实性和可靠性

1.财会部门对销售报表等原始凭证审核销售价格、数量等，并依据国家统一会计准则制度确定销售收入，登记入账

2.建立应收账款清收核查制度，销售部门应定时和用户对账，并取得书面对账凭证

3企业对于可能成为坏账应收账款，应该根据国家统一会计准则要求计提坏账准备

图4采购业务步骤

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?采购业务后评定

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表4采购业务内部控制控制步骤、风险及控制方法

步骤

风险

控制方法

编制需求计划和采购计划

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不按实际需求安排采购，甚至和企业生产经营计划不协调

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1.生产、经营、项目建设等部门，应该依据实际需求正确、立即编制需求计划；

2.采购计划是企业年度生产经营计划一部分，在制订年度生产经营计划过程中，企业应该依据发展目标实际需要，结合库存和在途情况，科学安排采购计划；

3.采购计划应纳入采购预算管理，经相关责任人审批后，作为企业刚性指令严格实施。

请购

请购未经合适审批或超越授权审批

1.建立采购申请制度，确定归口管理部门，授予对应请购权，明确职责权限及请购程序；

2.严格根据预算实施进度办理请购手续，并依据市场改变提出合理采购申请；对于超预算项目，应先推行预算调整程序，经审批。

3.审批采购申请时，应关注采购申请内容是否符合生产经营需要，是否符合采购计划，是否在采购预算范围内等。

选择供给商

供给商选择不妥，可能造成采购物资质次价高

1.建立科学供给商评定和准入制度；

2采购部门择优确定供给商，和供给商签署质量确保协议。

3.建立供给商管理信息系统和供给商淘汰制度

确定采购价格

缺乏对关键物资品种价格跟踪监控，引发采购价格不合理，造成资金损失。

1.健全采购定价机制，采取协议采购、招标采购、询比价采购、动态竞价采购等多个方法，科学合理地确定采购价格；

2.建立采购价格数据库，定时开展关键物资市场供求形势及价格走势；

签订框架协议或采购协议

框架协议签署不妥，可能造成物资采购不顺畅；未经授权对外签订采购协议

1.对拟签署框架协议供给商主体资格、信用情况等进行风险评定；

2.根据要求权限签署采购协议。

3.对关键物资验收量和协议量之间许可差异，应该作出统一要求。

管理供给过程

缺乏对采购协议推行情况有效跟踪，运输方法选择不合理

1.依据采购协议中确定关键条款跟踪协议推行情况

2.对关键物资建立并实施协议履约过程中巡视、点检和监造制度

3.依据生产建设进度和采购物资特征等原因，选择合理运输工具和运输方法

4.实施全过程采购登记制度或