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企业所得税汇算清缴练习题

姓名：__________考号：__________

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一

二

三

四

五

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一、单选题(共10题)

1.企业发生的下列支出中，不属于税前扣除项目的是：()

A.职工工资及三项社会保险费

B.按规定提取的职工福利费

C.购买固定资产的支出

D.职工教育经费

2.下列关于企业所得税的计税依据，说法错误的是：()

A.应纳税所得额为收入总额减去不征税收入、免税收入和各项扣除后的余额

B.企业取得免税收入不计入收入总额

C.企业取得的不征税收入不计入收入总额

D.企业取得免税收入和应税收入应合并计算应纳税所得额

3.企业发生的下列费用中，不得在税前扣除的是：()

A.按规定缴纳的环保费用

B.购买生产设备的折旧费

C.职工的差旅费

D.按规定提取的安全生产费用

4.下列关于企业所得税的优惠政策，说法正确的是：()

A.企业从事高新技术研发活动，可以享受减半征收企业所得税的优惠

B.企业从事环境保护、节能节水项目的所得，可以免征、减征企业所得税

C.企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营所得，可以免征、减征企业所得税

D.以上都是

5.企业转让无形资产，下列说法正确的是：()

A.转让无形资产的所得，以收入全额为计税依据

B.转让无形资产的所得，以收入全额减除成本费用后的余额为计税依据

C.转让无形资产的所得，以收入全额减除成本费用和合理费用后的余额为计税依据

D.转让无形资产的所得，以收入全额减除成本费用和合理费用及无形资产摊销后的余额为计税依据

6.企业发生的下列支出中，可以税前扣除的是：()

A.购买办公楼的支出

B.职工的工资及三项社会保险费

C.购买生产设备的支出

D.职工的差旅费

7.下列关于企业所得税的计税方法，说法错误的是：()

A.企业所得税采用权责发生制原则

B.企业所得税采用收付实现制原则

C.企业所得税采用分期收款原则

D.企业所得税采用分期付款原则

8.企业发生的下列捐赠支出，可以税前扣除的是：()

A.捐赠给个人的支出

B.捐赠给企业的支出

C.捐赠给国家机关的支出

D.捐赠给社会团体的支出

9.下列关于企业所得税的优惠政策，说法错误的是：()

A.企业从事高新技术研发活动，可以享受减半征收企业所得税的优惠

B.企业从事环境保护、节能节水项目的所得，可以免征、减征企业所得税

C.企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营所得，可以免征、减征企业所得税

D.企业从事房地产开发的所得，可以免征、减征企业所得税

10.企业发生的下列支出中，不得在税前扣除的是：()

A.购买办公楼的支出

B.职工的工资及三项社会保险费

C.购买生产设备的支出

D.职工的差旅费

二、多选题(共5题)

11.企业所得税的应纳税所得额计算中，以下哪些属于税前扣除项目？()

A.职工工资及三项社会保险费

B.按规定提取的职工福利费

C.购买固定资产的支出

D.职工教育经费

E.按规定提取的安全生产费用

12.以下哪些情况可以享受企业所得税的减免税优惠？()

A.企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营所得

B.企业从事环境保护、节能节水项目的所得

C.企业从事高新技术研发活动

D.企业购买国债取得的利息收入

E.企业转让无形资产取得的收入

13.企业所得税汇算清缴时，以下哪些资料需要企业报送？()

A.企业所得税年度纳税申报表

B.企业所得税纳税申报表附列资料

C.企业财务会计报告

D.企业审计报告

E.企业法定代表人身份证明

14.以下哪些支出不得在企业所得税税前扣除？()

A.购买生产设备的支出

B.职工的工资及三项社会保险费

C.购买办公楼的支出

D.按规定提取的职工福利费

E.职工的差旅费

15.企业所得税的计税依据包括哪些内容？()

A.收入总额

B.不征税收入

C.免税收入

D.各项扣除

E.减免税收入

三、填空题(共5题)

16.企业所得税的纳税期限为年度，企业应当自年度终了后______个月内向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。

17.企业所得税的计税依据为企业的______减去不征税收入、免税收入和各项扣除后的余额。

18.企业在计算应纳税所得额时，下列______属于税前扣除项目。

19.企业在享受减免税优惠时，应按照规定的程序办理，并报送______，以备税务机关检查。

20.企业所得税的税率一般为______，对小型微利企业减按20%的税率征收。

四、判断题(共5题