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2025年税务考试题型及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列税种中，属于中央税的是（）

A.增值税B.消费税C.企业所得税D.个人所得税

答案：B

2.小规模纳税人销售货物，增值税征收率为（）

A.1%B.3%C.5%D.6%

答案：B

3.企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额（）的部分，准予扣除。

A.14%B.12%C.8%D.2.5%

答案：A

4.下列属于房产税征税范围的是（）

A.农村的房屋B.县城的房屋C.工矿区以外的房屋D.独立于房屋之外的建筑物

答案：B

5.车辆购置税的税率是（）

A.5%B.10%C.15%D.20%

答案：B

6.关税的纳税义务人不包括（）

A.进口货物的收货人B.出口货物的发货人C.进出境物品的所有人D.代理人

答案：D

7.下列项目中，不征收印花税的是（）

A.购销合同B.财产租赁合同C.企业与主管部门签订的租赁承包合同D.技术合同

答案：C

8.企业所得税的基本税率为（）

A.15%B.20%C.25%D.30%

答案：C

9.资源税的纳税环节是（）

A.生产销售环节B.批发环节C.零售环节D.进口环节

答案：A

10.下列不属于城市维护建设税计税依据的是（）

A.纳税人实际缴纳的增值税B.纳税人实际缴纳的消费税C.纳税人实际缴纳的关税D.纳税人被查补的增值税、消费税

答案：C

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列属于税收特征的有（）

A.强制性B.无偿性C.固定性D.灵活性

答案：ABC

2.增值税的征税范围包括（）

A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售服务D.销售无形资产和不动产

答案：ABCD

3.企业所得税的纳税人包括（）

A.国有企业B.集体企业C.私营企业D.个人独资企业

答案：ABC

4.下列属于个人所得税专项附加扣除项目的有（）

A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息

答案：ABCD

5.下列各项中，应缴纳印花税的有（）

A.营业账簿B.权利、许可证照C.产权转移书据D.技术合同

答案：ABCD

6.关税的完税价格包括（）

A.货物的货价B.货物运抵我国境内输入地点起卸前的运输及其相关费用C.货物运抵我国境内输入地点起卸后的运输及其相关费用D.保险费

答案：ABD

7.下列属于资源税应税产品的有（）

A.原油B.天然气C.煤炭D.盐

答案：ABCD

8.城市维护建设税的税率有（）

A.7%B.5%C.3%D.1%

答案：ABD

9.下列各项中，属于土地增值税征税范围的有（）

A.转让国有土地使用权B.地上建筑物及其附着物连同国有土地使用权一并转让C.房地产的出租D.房地产的继承

答案：AB

10.下列属于税收征收管理法规定的纳税申报方式的有（）

A.直接申报B.邮寄申报C.数据电文申报D.简易申报

答案：ABCD

三、判断题（每题2分，共10题）

1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）

答案：×

2.一般纳税人销售货物适用13%税率的，购进农产品，取得农产品销售发票或收购发票的，按照发票上注明的农产品买价和9%的扣除率计算进项税额。（）

答案：√

3.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。（）

答案：√

4.房产税的征税对象是房屋，房屋是指有屋面和围护结构，能够遮风避雨，可供人们在其中生产、学习、工作、娱乐、居住或储藏物资的场所。（）

答案：√

5.车辆购置税实行一次性征收。购置已征车辆购置税的车辆，不再征收车辆购置税。（）

答案：√

6.关税的纳税义务人应当自海关填发税款缴款书之日起15日内，向指定银行缴纳税款。（）

答案：√

7.印花税应纳税额不足1角的，免纳印花税；1角以上的，其税额尾数不满5分的不计，满5分的按1角计算缴纳。（）

答案：√

8.企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。（）

答