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下半年山西省中级经济师考试财政税收专业增值税制考试题

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.下列哪个不是增值税的基本税种？()

A.销售税

B.消费税

C.营业税

D.增值税

2.增值税的税率一般分为几个档次？()

A.一档

B.两档

C.三档

D.四档

3.增值税的纳税人分为哪几类？()

A.个体工商户和小规模纳税人

B.一般纳税人和小规模纳税人

C.外资企业和内资企业

D.生产企业和销售企业

4.增值税的计税依据是哪个环节的销售额？()

A.购买环节

B.生产环节

C.销售环节

D.出口环节

5.增值税的税收优惠措施主要包括哪些？()

A.免税、减税、退税

B.税收返还、出口退税、税收抵免

C.减税、免税、延期纳税

D.优惠税率、加速折旧、税前扣除

6.下列哪项不属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出售土地使用权

7.增值税专用发票的联次和内容是如何规定的？()

A.三联，包括存根联、发票联、记账联

B.两联，包括发票联和记账联

C.四联，包括存根联、发票联、记账联和报联

D.五联，包括存根联、发票联、记账联、报联和客户联

8.增值税的出口退税政策是如何规定的？()

A.全额退税，即退至增值税零税率

B.部分退税，即退至实际缴纳的增值税税款

C.限额退税，即退至增值税应纳税额

D.免税不退，即出口时不缴纳增值税

9.下列哪个不是增值税的征税对象？()

A.销售货物

B.提供应税劳务

C.出售土地使用权

D.出售无形资产

10.增值税的征收方式有哪些？()

A.税率征收、超额累进征收、比例征收

B.税率征收、查定征收、核定征收

C.查账征收、查实征收、查定征收

D.核定征收、查账征收、查实征收

二、多选题(共5题)

11.增值税的纳税人分为哪些类型？()

A.一般纳税人

B.小规模纳税人

C.跨境电商企业

D.国际税收居民

12.以下哪些属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出售无形资产

13.增值税的税率有哪些档次？()

A.基本税率

B.低税率

C.零税率

D.超额累进税率

14.增值税专用发票的作用有哪些？()

A.作为购销双方核算的依据

B.作为增值税抵扣的凭证

C.作为企业财务报表的附件

D.作为企业纳税申报的依据

15.增值税的税收优惠政策有哪些形式？()

A.免税

B.减税

C.退税

D.税收返还

三、填空题(共5题)

16.增值税的征税对象是商品或劳务的增值额，其基本计税依据是销售方取得的销售额，而购买方支付的增值税额则作为进项税额予以抵扣。

17.增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率三个档次，其中基本税率一般为13%，低税率一般为9%，而零税率适用于出口货物。

18.增值税专用发票是增值税管理中的重要工具，它不仅具有反映经济业务的功能，还是购销双方进行税务核算和增值税抵扣的重要凭证。

19.增值税的征收管理实行先征后退、先征后返、即征即退等优惠政策，以扶持特定行业或企业发展。

20.增值税的出口退税政策是指对出口货物在出口环节免征增值税，并在出口后退还已缴纳的国内增值税税款。

四、判断题(共5题)

21.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，两者在税收政策和核算方式上完全相同。()

A.正确B.错误

22.增值税的税率是固定的，不会随着销售额的变化而变化。()

A.正确B.错误

23.增值税专用发票只能由销售方开具，购买方不能开具。()

A.正确B.错误

24.增值税的出口退税政策是全额退税，即出口货物在出口环节的增值税税额全部退还。()

A.正确B.错误

25.增值税的征收管理中，所有企业都必须按照查账征收的方式纳税。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.请简述增值税的特点及其在税收制度中的地位。

27.如何理解增值税的计税依据和税率的适用原则？

28.增值税专用发票在增值税管理中扮演什么角色？

29.简述增值税出口退税政策的基本原则和作用。

30.在增值税的征收管理中，如何处理一般纳税人与小规模纳税人的不同纳税义务？