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全国税务师考试税法一专项练习卷(含答案)

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.增值税一般纳税人销售自行开发的软件产品，适用以下哪个税率？()

A.6%

B.9%

C.13%

D.16%

2.企业所得税的纳税义务人包括哪些？()

A.个人

B.企业

C.行政单位

D.社会团体

3.下列哪项不属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

4.企业所得税的纳税年度如何确定？()

A.按公历年度计算

B.按会计年度计算

C.按自然年度计算

D.按企业实际经营情况计算

5.增值税专用发票的开具时限是多久？()

A.开具后一个月内

B.开具后两个月内

C.开具后三个月内

D.开具后六个月内

6.下列哪项不属于增值税的免税项目？()

A.农业生产者销售的自产农产品

B.销售自用的不动产

C.销售自产的货物

D.提供教育服务

7.企业所得税的计税依据是什么？()

A.应纳税所得额

B.应税收入

C.营业成本

D.营业利润

8.增值税的纳税地点在哪里确定？()

A.在企业所在地

B.在货物销售地

C.在劳务发生地

D.在税务机关指定地

9.企业所得税的亏损弥补期限是多久？()

A.五年内

B.三年内

C.两年内

D.一年内

二、多选题(共5题)

10.下列哪些属于增值税的应税行为？()

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

E.出租不动产

11.企业所得税的下列哪些费用可以在计算应纳税所得额时扣除？()

A.职工工资及福利费

B.投资收益

C.捐赠支出

D.财产损失

E.利息支出

12.以下哪些属于增值税的简易计税方法？()

A.3%征收率

B.5%征收率

C.6%征收率

D.9%征收率

E.13%征收率

13.企业所得税中，下列哪些属于非货币性资产？()

A.无形资产

B.有形资产

C.投资性房地产

D.现金

E.应收账款

14.下列哪些情形下，企业可以享受增值税的免税政策？()

A.农业生产者销售的自产农产品

B.国际运输服务

C.提供教育服务

D.出口货物

E.从事社会福利事业的单位提供的服务

三、填空题(共5题)

15.企业所得税的纳税年度为自公历每年的1月1日起至12月31日止。

16.增值税的税率分为基本税率、低税率和简易计税方法征收率。

17.增值税一般纳税人销售自行开发的软件产品，适用的增值税税率为9%。

18.企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额。

19.增值税专用发票应当在开具后两个月内到税务机关办理认证、申报抵扣手续。

四、判断题(共5题)

20.增值税纳税人销售自产的农产品，可以享受免税政策。()

A.正确B.错误

21.企业所得税的亏损可以在计算应纳税所得额时直接扣除。()

A.正确B.错误

22.增值税专用发票的认证期限为开具之日起180天内。()

A.正确B.错误

23.企业所得税的应纳税所得额包括企业的收入、成本、费用和损失。()

A.正确B.错误

24.增值税一般纳税人销售货物，必须开具增值税专用发票。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

25.简述增值税的纳税人及其分类。

26.如何计算企业所得税的应纳税所得额？

27.什么是增值税的简易计税方法？它适用于哪些情况？

28.企业所得税的亏损弥补有哪些规定？

29.增值税专用发票的开具和使用有哪些要求？

全国税务师考试税法一专项练习卷(含答案)

一、单选题(共10题)

1.【答案】B

【解析】根据《增值税暂行条例》规定，增值税一般纳税人销售自行开发的软件产品，适用9%的税率。

2.【答案】B

【解析】企业所得税的纳税义务人包括企业和其他取得收入的组织，不包括个人、行政单位和社团。

3.【答案】C

【解析】增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务和销售无形资产，不包括销售不动产。

4.【答案】A

【解析】企业所得税的纳税年度按公历年度计算，即从每年的1月1日起至12月31日止。

5.【答案】B

【解析】增值税专用发票应当在开具后两个月内到税务机关办理认证、申报抵扣手续。