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财税思维考试题及答案

一、填空题

1.税收的基本特征包括强制性、无偿性和______。

2.企业所得税的基本税率是______。

3.增值税一般纳税人销售货物的基本税率为______。

4.个人所得税综合所得适用______级超额累进税率。

5.消费税是对特定的______和消费行为征收的一种税。

6.房产税从价计征的税率为______。

7.土地增值税实行______级超率累进税率。

8.资源税的征税对象包括______和盐等。

9.城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的______、消费税税额。

10.印花税是对经济活动和经济交往中______、领受具有法律效力的凭证的行为所征收的一种税。

二、单项选择题

1.以下不属于流转税的是（）

A.增值税

B.消费税

C.企业所得税

D.关税

2.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

A.10%

B.12%

C.15%

D.20%

3.小规模纳税人增值税征收率通常为（）

A.1%

B.3%

C.5%

D.6%

4.个人所得税中，劳务报酬所得预扣预缴时适用的预扣率是（）

A.七级超额累进预扣率

B.五级超额累进预扣率

C.三级超额累进预扣率

D.比例预扣率

5.下列消费品中，不征收消费税的是（）

A.烟

B.酒

C.高档化妆品

D.普通护肤品

6.城镇土地使用税以纳税人（）为计税依据。

A.实际占用的土地面积

B.拥有的土地面积

C.转让的土地面积

D.计划使用的土地面积

7.契税的纳税义务发生时间是纳税人（）。

A.签订土地、房屋权属转移合同的当天

B.办理土地、房屋权属证书的当天

C.交付土地、房屋款项的当天

D.实际占用土地、房屋的当天

8.车辆购置税的税率是（）

A.5%

B.10%

C.15%

D.20%

9.土地增值税的纳税人转让房地产取得的收入不包括（）

A.货币收入

B.实物收入

C.其他收入

D.预收账款

10.税收筹划的目标不包括（）

A.减轻税收负担

B.实现涉税零风险

C.提高企业经济效益

D.增加国家税收收入

三、多项选择题

1.税收的职能包括（）

A.财政职能

B.经济职能

C.监督职能

D.调节职能

2.企业所得税的纳税义务人包括（）

A.国有企业

B.集体企业

C.私营企业

D.个人独资企业

3.增值税的视同销售行为包括（）

A.将自产货物用于集体福利

B.将外购货物用于对外投资

C.将委托加工货物无偿赠送他人

D.将外购货物用于个人消费

4.个人所得税专项附加扣除包括（）

A.子女教育

B.继续教育

C.大病医疗

D.住房贷款利息

5.消费税的征税环节包括（）

A.生产环节

B.委托加工环节

C.进口环节

D.零售环节

6.下列属于财产税的有（）

A.房产税

B.车船税

C.契税

D.印花税

7.资源税的纳税义务人包括（）

A.开采应税矿产品的单位

B.生产盐的单位

C.收购未税矿产品的单位

D.进口应税矿产品的单位

8.城市维护建设税的税率有（）

A.7%

B.5%

C.3%

D.1%

9.印花税的征税范围包括（）

A.合同

B.产权转移书据

C.营业账簿

D.权利、许可证照

10.税收筹划的方法有（）

A.利用税收优惠政策

B.转让定价筹划法

C.成本费用调整法

D.延期纳税筹划法

四、判断题

1.税收是国家凭借政治权力强制、无偿取得财政收入的一种手段。（）

2.企业所得税的应纳税所得额等于会计利润。（）

3.增值税小规模纳税人不得抵扣进项税额。（）

4.个人所得税的纳税人仅包括中国公民。（）

5.消费税只在生产环节征收。（）

6.房产税的纳税义务人是房屋的产权所有人。（）

7.土地增值税是对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人征收的一种税。（）

8.资源税的纳税期限可以按次申报缴纳。（）

9.城市维护建设税的计税依据不包括纳税人因违反“两税”有关规定而加收的滞纳金和罚款。（）

10.税收筹划就是偷税漏税。（）

五、简答题

1.简述税收的作用。

2.简述企业所得税税前扣除的基本原则。

3.简述增值税专用发票的管理规定。

4.简述个人所得税综合所得的范围。

六、讨论题

1.讨论税收筹划对企业的重要性。

2.探讨消费税对引导消费行为的作用。

3.分析土地增值税对房地产市场的影响。

4.讨