税务服务考试题库及答案.docVIP

税务服务考试题库及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.以下哪种不属于流转税（）

A.增值税B.消费税C.企业所得税D.关税

2.增值税一般纳税人销售货物适用的基本税率是（）

A.6%B.9%C.13%D.17%

3.企业所得税的纳税年度是（）

A.农历年度B.公历1月1日至12月31日C.企业自行确定D.税务机关指定

4.个人所得税中，工资、薪金所得适用的税率是（）

A.比例税率B.定额税率C.超额累进税率D.超率累进税率

5.房产税的计税依据不包括（）

A.房产原值B.房产租金收入C.房产评估值D.房产市场价值

6.以下属于资源税应税产品的是（）

A.人造石油B.煤矿生产的天然气C.海盐D.洗煤

7.车辆购置税的税率是（）

A.5%B.10%C.15%D.20%

8.税务登记的种类不包括（）

A.开业登记B.变更登记C.停业登记D.注销发票登记

9.税收征管法规定，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款（）的滞纳金。

A.千分之一B.万分之一C.万分之五D.千分之五

10.以下不属于税收优惠形式的是（）

A.减税B.免税C.加征D.出口退税

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.我国现行的税收征收管理机关包括（）

A.国家税务总局B.地方税务局C.海关D.财政部门

2.以下属于增值税征税范围的有（）

A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售服务D.销售无形资产

3.企业所得税的纳税人包括（）

A.国有企业B.集体企业C.私营企业D.个人独资企业

4.个人所得税专项附加扣除包括（）

A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息

5.以下属于财产税类的税种有（）

A.房产税B.契税C.车船税D.印花税

6.资源税的计税依据可以是（）

A.应税产品的销售额B.应税产品的销售数量C.应税产品的产量D.应税产品的自用数量

7.税务行政处罚的种类有（）

A.罚款B.没收违法所得C.停止出口退税权D.吊销税务行政许可证件

8.纳税申报的方式有（）

A.直接申报B.邮寄申报C.数据电文申报D.简易申报

9.以下属于税收筹划方法的有（）

A.利用税收优惠政策B.纳税期的递延C.利用转让定价筹划法D.利用税法漏洞筹划法

10.税务服务的内容包括（）

A.纳税咨询B.税务代理C.税收筹划D.税务审计

三、判断题（每题2分，共10题）

1.税收的无偿性是指国家取得税收收入后，既不需要偿还，也不需要对纳税人付出任何代价。（）

2.小规模纳税人销售货物或者应税劳务，实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，并不得抵扣进项税额。（）

3.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后五年内在计算应纳税所得额时扣除。（）

4.个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除；国务院规定对公益慈善事业捐赠实行全额税前扣除的，从其规定。（）

5.房产税按年征收、分期缴纳。（）

6.资源税纳税人开采或者生产不同税目应税产品的，应当分别核算不同税目应税产品的销售额或者销售数量；未分别核算或者不能准确提供不同税目应税产品的销售额或者销售数量的，从高适用税率。（）

7.车辆购置税实行一次性征收。购置已征车辆购置税的车辆，不再征收车辆购置税。（）

8.税务机关有权对纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料进行检查。（）

9.纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，并处五万元以下的罚款。（）

10.税收筹划是在不违反法律、法规的前提下，通过对经营、投资、理财活动的事先筹划和安排，尽可能地取得“节税”的税收利益。（）

四、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的特点。

答：增值税特点有：不重复征税，具有中性税收特征；逐环节征税，逐环节扣税；税基广阔，具有征收的普遍性