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税务机关考试题库及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.税收的本质是？

A.一种分配关系

B.一种经济活动

C.一种管理手段

D.一种调节方式

2.增值税的纳税期限不包括？

A.1日

B.3日

C.5日

D.7日

3.企业所得税的税率一般是？

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

4.下列属于税收保全措施的是？

A.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款

B.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品

C.拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品

D.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款

5.税务登记的种类不包括？

A.开业登记

B.变更登记

C.注销登记

D.临时登记

6.消费税主要对什么征收？

A.商品

B.服务

C.所得

D.财产

7.税收征管法规定的行政处罚时效是？

A.1年

B.2年

C.3年

D.5年

8.下列不属于税务行政复议范围的是？

A.征税行为

B.税收保全措施

C.行政奖励

D.内部行政行为

9.个人所得税的纳税人不包括？

A.个体工商户

B.个人独资企业

C.合伙企业

D.法人企业

10.税收的职能不包括？

A.财政职能

B.经济职能

C.监督职能

D.管理职能

答案：1.A2.D3.C4.A5.D6.A7.C8.D9.D10.D

多项选择题（每题2分，共10题）

1.税收的特征包括？

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.灵活性

2.下列属于流转税的有？

A.增值税

B.消费税

C.营业税

D.资源税

3.企业所得税的纳税人包括？

A.居民企业

B.非居民企业

C.个体工商户

D.个人独资企业

4.下列属于税收优惠形式的有？

A.减税

B.免税

C.加计扣除

D.加速折旧

5.税务检查的方法有？

A.全查法

B.抽查法

C.顺查法

D.逆查法

6.纳税申报的方式有？

A.直接申报

B.邮寄申报

C.数据电文申报

D.简易申报

7.下列属于税务行政处罚种类的有？

A.罚款

B.没收违法所得

C.停止出口退税权

D.吊销营业执照

8.税务行政复议的参加人包括？

A.申请人

B.被申请人

C.第三人

D.复议代理人

9.下列属于个人所得税应税所得项目的有？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.特许权使用费所得

10.税收与经济的关系是？

A.经济决定税收

B.税收反作用于经济

C.税收促进经济发展

D.税收阻碍经济发展

答案：1.ABC2.ABC3.AB4.ABCD5.ABCD6.ABCD7.ABC8.ABCD9.ABCD10.ABC

判断题（每题2分，共10题）

1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）

2.增值税一般纳税人都可以抵扣进项税额。（）

3.企业所得税按年计征，分月或者分季预缴。（）

4.税收保全措施可以由税务机关自行决定实施。（）

5.税务登记是纳税人履行纳税义务的首要程序。（）

6.消费税只在生产环节征收。（）

7.税务行政复议决定书一经送达，即发生法律效力。（）

8.个人所得税的纳税人一定是居民个人。（）

9.税收征管法适用于所有的纳税人和扣缴义务人。（）

10.税收具有调节收入分配的作用。（）

答案：1.×2.×3.√4.×5.√6.×7.√8.×9.√10.√

简答题（总4题，每题5分）

1.简述税收的财政职能。

税收是国家筹集财政收入的主要形式，具有强制性、无偿性、固定性，能保证财政收入的稳定可靠，为国家实现其职能提供物质基础。

2.增值税的计税方法有哪些？

一般计税方法，当期应纳税额=当期销项税额-当期进项税额；简易计税方法，应纳税额=销售额×征收率。

3.企业所得税的税前扣除原则是什么？

包括权责发生制原则、配比原则、相关性原则、确定性原则、合理性原则。

4.税务行政复议的管辖原则是什么？

实行上级复议管辖为主，以原处理机关管辖为辅原则，对各级税务局的具体行政行为不服的，向上一级税务局申请行政复议。

讨论题（总4题，每题5分）

1.如何加强税收征管以提高税收收入质量？

可加强税源监控，完善征管制度流程，利用信息化手段，提高税务人员素质，强化部门协作等，堵塞征管漏洞，确保应收尽收。

2.税收优惠对经济发展有何影响？

税收优惠能减