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税务法考试题库及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列税种中，属于流转税的是（）

A.企业所得税B.契税C.增值税D.房产税

2.增值税一般纳税人的基本税率是（）

A.13%B.9%C.6%D.3%

3.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

A.10%B.12%C.15%D.20%

4.下列项目中，不属于消费税征税范围的是（）

A.烟丝B.高档化妆品C.电动汽车D.实木地板

5.个人所得税中，工资、薪金所得适用的税率是（）

A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率

6.房产税按房产余值计征的，税率为（）

A.1.2%B.12%C.4%D.6%

7.车辆购置税的税率是（）

A.5%B.10%C.15%D.20%

8.下列属于资源税应税产品的是（）

A.人造石油B.煤矿生产的天然气C.海盐D.洗煤

9.城镇土地使用税的计税依据是（）

A.实际占用的土地面积B.建筑面积C.使用面积D.房屋价值

10.印花税应税凭证应当于（）贴花。

A.开始履行时B.履行完毕时C.书立或领受时D.生效时

答案：1.C2.A3.B4.C5.B6.A7.B8.C9.A10.C

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列属于税收的特征的有（）

A.强制性B.无偿性C.固定性D.灵活性

2.增值税的计税方法包括（）

A.一般计税方法B.简易计税方法C.扣缴计税方法D.特殊计税方法

3.企业所得税的纳税人包括（）

A.国有企业B.集体企业C.个人独资企业D.合伙企业

4.下列属于消费税税目的有（）

A.啤酒B.游艇C.高尔夫球及球具D.鞭炮、焰火

5.个人所得税的专项附加扣除项目包括（）

A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息

6.下列房产中，免征房产税的有（）

A.国家机关自用的房产B.宗教寺庙自用的房产C.个人所有非营业用的房产D.公园内经营用的房产

7.下列车辆中，免征车辆购置税的有（）

A.外国驻华使馆自用车辆B.城市公交企业购置的公共汽电车辆C.设有固定装置的非运输专用作业车辆D.回国服务的在外留学人员用现汇购买1辆个人自用国产小汽车

8.资源税的征税范围包括（）

A.原油B.天然气C.煤炭D.金属矿

9.城镇土地使用税的免税项目有（）

A.国家机关、人民团体、军队自用的土地B.由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的土地C.宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的土地D.直接用于农、林、牧、渔业的生产用地

10.印花税的纳税义务人包括（）

A.立合同人B.立据人C.立账簿人D.领受人

答案：1.ABC2.ABC3.AB4.ABCD5.ABCD6.ABC7.ABCD8.ABCD9.ABCD10.ABCD

三、判断题（每题2分，共10题）

1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）

2.小规模纳税人一律按照3%的征收率计算应纳税额。（）

3.企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14%的部分，准予扣除。（）

4.消费税只在生产环节征收。（）

5.个人所得税的纳税人仅指中国公民。（）

6.房产税的征税对象是房屋和建筑物。（）

7.车辆购置税实行一次性征收。（）

8.资源税的纳税义务人是在我国境内开采应税资源的单位和个人，不包括外商投资企业和外国企业。（）

9.城镇土地使用税按年计算、分期缴纳。（）

10.已缴纳印花税的凭证的副本或者抄本，免征印花税。（）

答案：1.×2.×3.√4.×5.×6.×7.√8.×9.√10.√

四、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的特点。

答案：增值税特点：多环节征税、税不重征；普遍征收、道道征税；实行税款抵扣制度；税收负担相对公平；采用价外税形式。

2.企业所得税中不征税收入包括哪些？

答案：不征税收入包括：财政拨款；依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金；国务院规定的其他不征税