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初级审计师工作表现考核与评估方法

一、单选题（每题2分，共20题）

说明：下列每题只有一个最符合题意的选项。

1.初级审计师在执行审计程序时，首要关注的是（）。

A.审计报告的格式

B.审计证据的充分性和适当性

C.审计费用的高低

D.审计客户的满意度

2.在审计过程中，初级审计师应如何记录审计发现？（）

A.仅在审计工作底稿中记录

B.仅向审计经理口头汇报

C.在审计工作底稿和审计报告同时记录

D.根据审计重要性水平决定是否记录

3.中国注册会计师协会（CICPA）对初级审计师的职业道德要求中，不包括（）。

A.客户利益优先

B.保持独立性

C.严格保密

D.避免利益冲突

4.审计工作底稿的编制应遵循的原则不包括（）。

A.完整性

B.及时性

C.个人化

D.清晰性

5.在审计抽样中，初级审计师应如何选择样本？（）

A.随机选择，忽略审计重要性

B.根据审计经验选择，忽略统计抽样方法

C.结合专业判断和统计方法选择

D.仅选择异常交易，忽略正常交易

6.审计过程中，初级审计师发现内部控制存在缺陷，应如何处理？（）

A.忽略缺陷，继续执行其他审计程序

B.立即向审计经理汇报并建议改进

C.自行修改内部控制，无需汇报

D.记录缺陷但无需采取行动

7.审计报告的类型不包括（）。

A.无保留意见审计报告

B.保留意见审计报告

C.特殊目的审计报告

D.内部审计报告

8.初级审计师在执行函证程序时，应注意的事项不包括（）。

A.函证对象的选取

B.函证信息的完整性

C.函证结果的直接解读

D.函证过程的记录

9.审计过程中，初级审计师应如何处理审计差异？（）

A.忽略差异，不影响审计结论

B.立即调整财务报表，无需记录

C.记录差异并建议管理层改进

D.将差异转包给其他审计师处理

10.审计过程中，初级审计师应如何应对审计风险？（）

A.忽略风险，依赖审计经验

B.仅关注高风险领域，忽略低风险领域

C.结合专业判断和风险评估方法应对

D.仅依赖审计软件，忽略人工判断

二、多选题（每题3分，共10题）

说明：下列每题有多个符合题意的选项，请全部选出。

11.初级审计师在执行审计程序时应遵循的原则包括（）。

A.合法性

B.合理性

C.完整性

D.及时性

E.个人化

12.审计工作底稿的编制内容应包括（）。

A.审计目标

B.审计程序

C.审计证据

D.审计结论

E.审计费用

13.审计抽样中，影响样本量的因素包括（）。

A.审计重要性水平

B.可容忍误差

C.抽样方法

D.总体规模

E.审计费用

14.审计过程中，初级审计师发现内部控制缺陷时，应采取的措施包括（）。

A.记录缺陷

B.向审计经理汇报

C.建议改进措施

D.忽略缺陷，继续执行审计程序

E.自行修改内部控制

15.审计报告的类型包括（）。

A.无保留意见审计报告

B.保留意见审计报告

C.否定意见审计报告

D.无法表示意见审计报告

E.特殊目的审计报告

16.函证程序中，初级审计师应注意的事项包括（）。

A.函证对象的选取

B.函证信息的完整性

C.函证结果的直接解读

D.函证过程的记录

E.函证时间的安排

17.审计差异的处理方法包括（）。

A.忽略差异

B.记录差异

C.建议管理层改进

D.调整财务报表

E.转包给其他审计师

18.审计风险的影响因素包括（）。

A.审计重要性水平

B.内部控制质量

C.审计程序的有效性

D.审计人员的专业能力

E.审计费用

19.审计过程中，初级审计师应如何记录审计发现？（）

A.在审计工作底稿中记录

B.向审计经理口头汇报

C.在审计报告和审计工作底稿中同时记录

D.根据审计重要性水平决定是否记录

E.仅记录异常交易

20.审计职业道德要求初级审计师（）。

A.保持独立性

B.严格保密

C.避免利益冲突

D.客户利益优先

E.公正客观

三、判断题（每题2分，共10题）

说明：请判断下列说法的正误。

21.初级审计师在执行审计程序时，应优先考虑审计费用的高低。（×）

22.审计工作底稿的编制应遵循完整性、及时性和清晰性原则。（√）

23.审计抽样中，样本量越小，审计风险越高。（√）

24.审计过程中，初级审计师发现内部控制缺陷时，应立即向审计经理汇报。（√）

25.审计报告的类型仅包括无保留意见、保留意见、否定意见和无法表示意见四种。（×）

26.函证程序中，初级审计师应直接解读函证结果，无需记录过程。（×）

27.审计差异的处理方法包括忽略差异、记录差异、建