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2025年税法方面的试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共20分）

1.甲公司为增值税一般纳税人，2025年3月销售自产设备取得不含税收入500万元，同时提供设备安装服务取得不含税收入80万元（安装服务未单独核算）。已知设备销售适用13%税率，安装服务适用9%税率。甲公司3月销项税额为（）万元。

A.75.4

B.72.4

C.65

D.74.4

2.2025年，居民个人王某全年取得工资薪金收入20万元（已扣除“三险一金”），劳务报酬收入5万元（已按20%预扣个税），稿酬收入3万元（已按20%预扣个税），特许权使用费收入2万元（已按20%预扣个税）。王某有两个子女在读小学（均由王某扣除），父母均满60周岁（王某为独生子女），首套住房贷款利息支出1.2万元/年。2025年综合所得汇算清缴时，王某应补（退）税额为（）元。（注：全年减除费用6万元，子女教育1000元/月/人，赡养老人2000元/月，住房贷款利息1000元/月；劳务报酬、稿酬、特许权使用费收入分别按80%、56%、80%计入收入额）

A.补税1200

B.退税840

C.补税680

D.退税1520

3.乙企业为制造业小型微利企业，2025年实现会计利润320万元（未调整），其中包含国债利息收入10万元，税收滞纳金5万元，业务招待费实际支出30万元（当年销售收入3000万元）。已知小型微利企业年应纳税所得额不超过300万元部分按5%税率，超过300万元部分按25%税率。乙企业2025年应缴纳企业所得税为（）万元。

A.16.25

B.18.75

C.20.5

D.22.5

4.丙公司2025年进口一批高档化妆品，海关审定的关税完税价格为200万元，关税税率10%，消费税税率15%。丙公司进口环节应缴纳增值税为（）万元。

A.28.6

B.33.65

C.31.76

D.37.4

5.2025年，丁某将其持有满5年的非普通住房（位于市区）对外出售，取得含税收入450万元，该住房购入时含税价格为200万元（取得合法凭证）。丁某应缴纳增值税为（）万元。（注：个人将购买2年以上的非普通住房对外销售，按差额缴纳增值税，征收率5%）

A.12.5

B.11.90

C.22.5

D.10

6.戊企业2025年研发费用总额为800万元（其中委托境外机构研发费用200万元），已全部费用化计入当期损益。已知制造业企业研发费用加计扣除比例为100%，委托境外研发费用按实际发生额80%且不超过境内符合条件研发费用2/3的部分加计扣除。戊企业2025年研发费用加计扣除额为（）万元。

A.720

B.640

C.800

D.560

7.2025年，居民个人李某取得体育彩票中奖收入15万元，通过公益性社会组织向教育事业捐赠3万元。已知偶然所得税率20%，捐赠额未超过应纳税所得额30%的部分可扣除。李某应缴纳个人所得税为（）万元。

A.2.4

B.3

C.2.8

D.2.6

8.己公司2025年拥有自用房产原值1000万元（当地规定房产原值减除比例为30%），其中200万元原值的房产自7月1日起出租给关联企业，月租金1万元（不含税）。己公司2025年应缴纳房产税为（）万元。

A.8.4

B.8.12

C.7.56

D.7.98

9.庚公司2025年签订货物运输合同一份，合同注明运输费用50万元（含装卸费5万元、保险费3万元），签订仓储保管合同一份，注明仓储费20万元（含保管物价值100万元）。已知运输合同印花税税率0.3‰，仓储合同印花税税率1‰。庚公司应缴纳印花税为（）元。

A.235

B.210

C.240

D.205

10.2025年，辛企业因延迟缴纳税款被税务机关加收滞纳金。根据《税收征收管理法》，滞纳金的计算标准为（）。

A.每日万分之二

B.每日万分之三

C.每日万分之五

D.每日千分之一

二、多项选择题（每题3分，共15分，少选得1分，错选不得分）

1.下列关于2025年增值税政策的表述中，正确的有（）。

A.小规模纳税人月销售额未超过15万元（季度45万元）的，免征增值税

B.农产品深加工企业购进农产品，可按10%扣除率计算进项税额

C.企业向消费者个人销售货物，不得开具增值税专用发票

D.纳税人销售自产的资源综合利用产品，可享受增值税即征即退政策

2.居民个人综合所得汇算清缴时，可享受的专项附加扣除包括（）。

A.