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基金公司会计题库及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.基金会计核算的主体是？

A.基金份额持有人

B.基金管理人

C.基金托管人

D.证券投资基金

2.基金会计的计量属性主要是？

A.历史成本

B.重置成本

C.公允价值

D.可变现净值

3.基金资产估值的时间通常是？

A.每个交易日结束后

B.每周

C.每月

D.每季度

4.基金会计报表不包括？

A.资产负债表

B.利润表

C.现金流量表

D.净值变动表

5.基金费用不包括？

A.管理费

B.托管费

C.交易佣金

D.投资者申购费

6.基金会计核算中，利息收入确认的原则是？

A.权责发生制

B.收付实现制

C.配比原则

D.重要性原则

7.基金份额净值的计算公式是？

A.基金资产净值/基金总份额

B.基金资产总值/基金总份额

C.（基金资产净值+基金负债）/基金总份额

D.（基金资产总值+基金负债）/基金总份额

8.基金会计档案的保存期限一般为？

A.5年

B.10年

C.15年

D.20年

9.基金会计核算的主要内容不包括？

A.证券交易核算

B.权益核算

C.风险控制

D.估值核算

10.基金会计核算的基本前提不包括？

A.会计主体

B.持续经营

C.会计分期

D.货币计量

答案：1.D2.C3.A4.C5.D6.A7.A8.C9.C10.无（题目有误，基本前提包括会计主体、持续经营、会计分期、货币计量）

多项选择题（每题2分，共10题）

1.基金会计核算的特点包括？

A.会计主体是证券投资基金

B.会计分期细化到日

C.基金资产在初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

D.采用公允价值计量

2.基金会计报表附注应披露的内容有？

A.重要会计政策和会计估计

B.会计报表重要项目的说明

C.或有事项、资产负债表日后事项的说明

D.关联方关系及其交易的说明

3.基金费用的计提标准和计提方式会影响？

A.基金的净值

B.基金份额持有人的收益

C.基金的规模

D.基金的投资策略

4.基金会计核算的流程包括？

A.数据收集

B.凭证填制

C.账簿登记

D.报表编制

5.基金资产估值的方法有？

A.市场法

B.收益法

C.成本法

D.重置成本法

6.基金会计核算中，涉及的金融工具包括？

A.股票

B.债券

C.基金份额

D.权证

7.基金会计档案管理应做到？

A.妥善保管

B.有序存放

C.方便查阅

D.严防毁损、散失和泄密

8.基金会计核算中，收入类科目包括？

A.利息收入

B.投资收益

C.公允价值变动损益

D.其他收入

9.基金会计核算中，费用类科目包括？

A.管理费

B.托管费

C.销售服务费

D.交易费用

10.基金会计核算的准确性直接影响？

A.基金的业绩评价

B.投资者的决策

C.基金的合规运作

D.基金的声誉

答案：1.ABCD2.ABCD3.AB4.ABCD5.ABC6.ABCD7.ABCD8.ABCD9.ABCD10.ABCD

判断题（每题2分，共10题）

1.基金会计核算遵循企业会计准则。（）

2.基金资产估值是确定基金资产公允价值的过程。（）

3.基金费用在发生时应直接计入当期损益。（）

4.基金会计报表应定期对外披露。（）

5.基金会计核算中，不同基金之间的会计信息应相互独立。（）

6.基金资产净值等于基金资产总值减去基金负债。（）

7.基金会计档案可以根据需要自行销毁。（）

8.基金会计核算中，对于不重要的交易或事项可以简化处理。（）

9.基金份额净值是计算投资者申购、赎回金额的基础。（）

10.基金会计核算的目的是为基金投资者提供准确的财务信息。（）

答案：1.×2.√3.√4.√5.√6.√7.×8.√9.√10.√

简答题（总4题，每题5分）

1.简述基金会计核算的主要内容。

包括证券交易核算、权益核算、估值核算、费用核算、利润核算等，准确记录基金资产、负债及收益变动情况。

2.基金资产估值的重要性体现在哪些方面？

关乎基金净值准确计算，影响投资者申购赎回价格，反映基金真实价值，是业绩评价和投资决策重要依据。

3.在基金会计核算中，如何确认利息收入？

按权责发生制，根据债券票面利率和持有期限计算应收利息，在计息日确认为利息收入。

4.基金会计报表附注有什么作用？

补充说明报表项目，披露重要会计政策估计、或有事项等，增强报表信息完整性和透明度，助投资者理解财务状况。

讨论题（总4题，每题5分）

1.如何提高基金会计核算的准确性？

建立健全核算制度流程，加强人员培训，严格审核监督，运用先进技术工具，定期进行内部审计和外部审计。

2.