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税务专硕考试题目及答案

一、填空题

1.税收的本质是国家凭借政治权力参与社会产品分配所形成的一种（分配关系）。

2.增值税一般纳税人销售货物，适用13%税率的货物是（粮食、食用植物油等列举货物之外的一般货物）。

3.企业所得税的基本税率是（25%）。

4.个人所得税中，劳务报酬所得以每次收入减除费用后的余额为收入额，每次收入不超过四千元的，减除费用按（八百元）计算。

5.房产税从价计征的，依照房产原值一次减除（10%-30%）后的余值计算缴纳。

6.资源税的纳税义务人是在中华人民共和国领域及管辖海域开采应税资源的（单位和个人）。

7.土地增值税实行（四级超率累进）税率。

8.城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的（增值税、消费税税额）。

9.印花税的纳税方法主要有自行贴花、汇贴或汇缴和（委托代征）三种。

10.关税的征税对象是准许进出境的（货物和物品）。

二、单项选择题

1.以下不属于税收特征的是（）

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.灵活性

答案：D

2.某企业为增值税一般纳税人，本月销售货物取得不含税销售额100万元，当月购进原材料取得增值税专用发票，注明税额10万元，该企业本月应缴纳增值税（）万元。

A.3

B.13

C.10

D.30

答案：B

3.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

A.10%

B.12%

C.15%

D.20%

答案：B

4.下列各项中，应按“稿酬所得”项目征收个人所得税的是（）

A.作品出版或发表取得的所得

B.审稿收入

C.翻译收入

D.书画收入

答案：A

5.城镇土地使用税的计税依据是（）

A.纳税人实际占用的土地面积

B.纳税人使用土地而产生的收益

C.纳税人转让土地使用权的收入

D.纳税人取得土地使用权所支付的金额

答案：A

6.下列行为中，应缴纳契税的是（）

A.法定继承人继承房屋权属

B.企业以自有房产投资入股另一企业

C.个人将自有房产无偿赠与他人

D.企业合并中，合并后的企业承受原合并各方的土地、房屋权属，且原投资主体存续

答案：C

7.车辆购置税的税率是（）

A.5%

B.10%

C.15%

D.20%

答案：B

8.烟叶税的纳税义务发生时间为纳税人收购烟叶的（）

A.当天

B.次日

C.当月

D.次月

答案：A

9.下列关于消费税的说法，错误的是（）

A.消费税是价内税

B.消费税实行单一环节征收

C.消费税的计税方法只有从价计征一种

D.消费税的纳税环节包括生产、委托加工和进口环节

答案：C

10.下列不属于税收征管法规定的纳税申报方式的是（）

A.直接申报

B.邮寄申报

C.数据电文申报

D.电话申报

答案：D

三、多项选择题

1.税收的职能包括（）

A.财政职能

B.经济职能

C.监督职能

D.调节职能

答案：ABC

2.增值税的征税范围包括（）

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售服务

D.销售无形资产和不动产

答案：ABCD

3.企业所得税的不征税收入包括（）

A.财政拨款

B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金

C.国债利息收入

D.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

答案：AB

4.个人所得税的专项附加扣除项目包括（）

A.子女教育

B.继续教育

C.大病医疗

D.住房贷款利息

答案：ABCD

5.房产税的征税范围包括（）

A.城市

B.县城

C.建制镇

D.工矿区

答案：ABCD

6.资源税的征税对象包括（）

A.原油

B.天然气

C.煤炭

D.金属矿

答案：ABCD

7.土地增值税的扣除项目包括（）

A.取得土地使用权所支付的金额

B.房地产开发成本

C.房地产开发费用

D.与转让房地产有关的税金

答案：ABCD

8.城市维护建设税的税率有（）

A.7%

B.5%

C.3%

D.1%

答案：ABD

9.印花税的征税范围包括（）

A.合同或具有合同性质的凭证

B.产权转移书据

C.营业账簿

D.权利、许可证照

答案：ABCD

10.关税的完税价格包括（）

A.货物的货价

B.货物运抵我国境内输入地点起卸前的运输及其相关费用

C.货物运抵我国境内输入地点起卸前的保险费

D.进口关税

答案：ABC

四、判断题

1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（×）

2.增值税小规模纳税人不能开具增值税专用发票。（×）

3.企业发生的合理的工资、薪金支出，