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财务会计准则遵循自查清单模板

一、模板应用背景与核心价值

二、自查流程与操作指引

步骤1：组建自查工作小组，明确职责分工

由财务负责人（经理）牵头，抽调会计核算、税务管理、内审专员等组成专项小组，明确组长（主管）统筹协调，组员按会计要素（资产、负债、权益、收入、费用等）分工负责。

确认自查范围（如全公司/特定子公司）、时间周期（如近1年/报告期）及重点准则领域（如新收入准则、金融工具准则等），形成《自查工作方案》。

步骤2：收集准则依据与基础资料

整理自查适用的会计准则原文、财政部解释公告、证监会/监管指引等文件，保证依据的时效性（如截至202X年月的最新版本）。

收集基础会计资料：包括会计政策及会计估计文件、总账及明细账、财务报表、重要事项的审批记录（如资产减值测试、债务重组等）、关联方交易清单等。

步骤3：按准则维度逐项开展自查

对照本模板“自查项目清单”，以准则条款为基准，结合企业实际业务，逐项检查会计处理是否符合要求。

对“符合”“不符合”“不适用”三类结果进行记录，对“不符合”项详细描述问题表现（如“收入确认时点早于客户签收日期”）、涉及科目及金额。

步骤4：汇总自查结果，分析问题根源

汇总各维度自查结果，编制《自查问题汇总表》，按问题性质（原则性偏差/技术性差错）、影响金额（重大/重要/不重要）、涉及报表项目分类。

组织小组会议，对问题根源进行分析（如准则理解偏差、内控流程缺失、人员操作失误等），形成《问题分析报告》。

步骤5：制定整改计划，跟踪落实情况

针对不符合项，制定《整改计划表》，明确整改措施（如修订会计政策、完善审批流程、组织准则培训等）、责任人（会计/主管）、完成时限及预期效果。

整改过程中，由组长（*主管）跟踪进度，对重大问题（如涉及以前年度损益调整、报表重述）及时向管理层汇报。

步骤6：复核确认，形成自查报告

整改完成后，由自查小组对整改结果进行复核，确认问题已解决或风险已控制。

编制《财务会计准则遵循自查报告》，内容包括自查概况、结果总体评价、问题及整改情况、后续改进建议，经财务负责人（*经理）、总经理审批后存档。

三、财务会计准则遵循自查项目清单

准则大类

具体自查项目

自查内容与要求

自查方法

自查结果

问题描述（不符合时填写）

整改措施

责任人

完成时限

备注

总则与会计政策

会计政策选择与披露

1.会计政策是否符合企业会计准则规定，是否与业务实质相符；2.会计政策是否在财务报表附注中充分披露（包括变更、理由及影响）。

核查《会计政策手册》、财务报表附注，对比准则要求。

□符合□不符合□不适用

*会计

202X–

会计估计合理性

1.资产减值、折旧摊销、预计负债等估计方法是否科学；2.关键参数（如折旧率、折现率）是否可验证，是否定期复核。

检查估计计算底稿、复核记录，分析参数合理性。

□符合□不符合□不适用

*主管

202X–

资产类

应收账款坏账准备

1.坏账计提方法（账龄分析法、个别认定法）是否符合准则；2.账龄划分、预期信用损失计算是否准确，是否存在“计提不足/过度”。

抽样检查应收账款账龄表、坏账准备计算表，复核核销审批流程。

□符合□不符合□不适用

*会计

202X–

固定资产与折旧

1.固定资产确认、初始计量是否符合准则（如外购成本包含税费、运费等）；2.折旧方法（年限平均法/加速折旧法）、残值率、年限是否符合规定，是否与税法差异纳税调整。

核查固定资产台账、折旧计算表，抽查采购合同、入账凭证。

□符合□不符合□不适用

*助理

202X–

无形资产摊销

1.无形资产（专利、非专利技术等）使用寿命是否合理确定，摊销方法是否一致；2.研发支出费用化/资本化划分是否符合准则（如研究阶段vs开发阶段）。

检查研发项目立项书、支出归集表，核查无形资产摊销表。

□符合□不符合□不适用

*会计

202X–

负债类

预计负债

1.或有事项（如未决诉讼、产品质量保证）是否满足预计负债确认条件（很可能发生、金额可计量）；2.最佳估计数计算是否考虑货币时间价值（如期限超过1年）。

抽查或有事项台账、法律文书，复核预计负债计提依据。

□符合□不符合□不适用

*主管

202X–

借款费用

1.借款费用资本化范围（符合资本化条件的资产）、开始/暂停/停止时点是否符合准则；2.资本化率计算是否准确（专门借款vs一般借款）。

核查资本化资产项目清单、借款费用计算表，检查资本化期间审批记录。

□符合□不符合□不适用

*会计

202X–

所有者权益类

实收资本/股本

1.出资方式（货币/非货币）、出资期限是否符合公司章程及工商登记规定；2.非货币资产出资评估价值是否合理，手续是否完备。

核查验资报告、工商登记资料、非货币资产评估报告。

□符合□不符合□