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初级经济法基础增值税、消费税法律制度历年真题试卷汇编9

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.增值税的纳税人是在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。()

A.正确

B.错误

2.增值税的基本税率为13%，适用范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务和进口货物。()

A.正确

B.错误

3.消费税的征收范围包括烟、酒、化妆品等14个税目。()

A.正确

B.错误

4.增值税小规模纳税人可以按照简易办法计算应纳税额。()

A.正确

B.错误

5.消费税的计税依据是销售额，不包含消费税税额。()

A.正确

B.错误

6.增值税一般纳税人在计算销项税额时，可以抵扣进项税额。()

A.正确

B.错误

7.消费税的纳税义务发生时间为纳税人取得应税消费品的当天。()

A.正确

B.错误

8.增值税专用发票是购买方可以抵扣进项税额的凭证。()

A.正确

B.错误

9.增值税的出口退税政策只适用于生产企业。()

A.正确

B.错误

10.消费税的税率根据不同的税目和产品而定，最低税率为3%，最高税率为56%。()

A.正确

B.错误

二、多选题(共5题)

11.下列哪些行为属于增值税的应税行为？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.提供应税服务

E.进口货物

12.增值税专用发票的开具应当符合以下哪些要求？()

A.不得涂改、损毁、撕毁

B.不得转让、转借、代开

C.应当真实、准确、完整

D.应当按期向税务机关报送

E.应当由纳税人自行开具

13.消费税的税率确定因素包括哪些？()

A.产品种类和消费环节

B.生产成本和销售价格

C.消费水平和社会需求

D.国家经济政策和税收政策

E.国际市场价格

14.增值税一般纳税人应具备哪些条件？()

A.增值税一般纳税人必须依法办理税务登记

B.增值税一般纳税人必须按照规定的税率和征收率计算应纳税额

C.增值税一般纳税人必须具有固定的生产经营场所和必要的生产经营条件

D.增值税一般纳税人必须具有健全的财务会计制度

E.增值税一般纳税人必须按照规定报送有关税务资料

15.下列哪些属于增值税的免税项目？()

A.农业生产者销售的自产农产品

B.教育机构提供的学历教育服务

C.医疗机构提供的医疗服务

D.社会福利机构提供的应税服务

E.国际组织无偿提供的援助

三、填空题(共5题)

16.增值税的纳税人是在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及__进口货物__的单位和个人。

17.增值税专用发票的联次和内容通常包括：发票联、抵扣联和__记账联__。

18.消费税的征收范围包括烟、酒、化妆品等__14__个税目。

19.增值税一般纳税人应按__月__申报缴纳增值税。

20.__出口货物__是指报关出口的货物，不包括国务院特准征税的出口货物。

四、判断题(共5题)

21.增值税的税率分为三档，包括6%、9%和13%。()

A.正确B.错误

22.消费税的征收范围仅限于在中国境内生产或销售的商品。()

A.正确B.错误

23.增值税小规模纳税人可以自行选择使用简易计税方法计算应纳税额。()

A.正确B.错误

24.增值税专用发票可以作为购买方抵扣进项税额的凭证。()

A.正确B.错误

25.消费税的纳税义务发生时间为应税消费品的交付时间。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.请简述增值税专用发票的作用。

27.解释什么是增值税的简易计税方法。

28.什么是消费税的从价计征和从量计征？

29.什么是增值税的出口退税？

30.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别。

初级经济法基础增值税、消费税法律制度历年真题试卷汇编9

一、单选题(共10题)

1.【答案】A

【解析】根据增值税法律制度，增值税的纳税人确实是在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。

2.【答案】A

【解析】增值税的基本税率确实为13%，并且适用于销售货物、提供加工、修理修配劳务和进口货物。

3.【答案】A

【解析】消费税的征收范围确实包括烟、酒、化妆品等14个税目