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内部控制审计底稿系统化编制指南
目录
一、布尔引数简介．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．2
1.1内部控制的意义．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．2
1.2审计底稿的定义及重要性．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．3
1.3系统化编制的概念概述．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．4
二、编制审计底稿的理论框架．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．7
2.1关于内部控制的理论知识体系．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．8
2.2审计工作流程与实践指导．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．12
2.3底稿组织架构及编制模式．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．14
三、编制审计底稿的策略与步骤．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．18
3.1准备阶段．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．19
3.2实施阶段．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．20
3.3总结阶段．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．22
四、内部控制审计的实践方法．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．22
4.1审计方法的选择与运用原则．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．25
4.2与之相关的技巧与实务操作技巧建议．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．27
4.3工具与辅助手段在实践中的选择与运用．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．31
五、审计底稿的整理与蜡库管理．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．33
5.1底稿的存储办法与管理系统．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．34
5.2审计档案的维护与管理规章．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．35
5.3底稿的备份与恢复模式．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．38
六、内部控制审计中的应用实例．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．39
6.1案例一．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．43
6.2案例二．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．45
6.3案例三．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．48
七、评估与提升审计底稿系统化的建议．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．51
7.1测评审计底稿系统化编制的成效．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．54
7.2寻找审计底稿编制系统化的提升路径．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．56
7.3未来的发展趋势与预防隐患的策略．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．57
八、记录共同准则与国际最佳实务．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．61
8.1参照国内外的审计底稿编制标准．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．63
8.2采纳最佳审计实务及法规要求．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．67
8.3支持性法规与外部审计要求的拆解．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．72
一、布尔引数简介
布尔引数是内部控制审计底稿系统中用于筛选和分析数据的关键工具。它们通过逻辑运算符来连接条件，从而帮助审计人员快速定位到满足特定条件的记录或信息。在编制布尔引数时，应遵循以下原则：
明确性：确保使用准确的术语和定义，避免歧义。
一致性：在整个审计过程中保持布尔引数的一致性，以便审计人员能够轻松理解和应用。
可读性：使用简洁明了的语言编写布尔引数，确保审计人员能够迅速理解其含义。
可扩展性：设计灵活的布尔引数结构，以便根据需要此处省略新的条件或修改现有条件。
可维护性：确保布尔引数的结构清晰，便于审计人员进行修改和维护。
以下是一个简单的布尔引数示例：
条件
值
结果
年龄18岁
18
是
性别=“男”
男
是
部门=“销售部”
销售部
是
这个示例展示了如何使用布尔引数来筛选出满足特定条件的记录。通过这种方式，审计人员可以更高效地查找和
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