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国家开放大学《税收基础》形考一、二试题及参考答案

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.增值税的纳税人是指哪些单位和个人？()

A.所有从事货物生产、销售的企业和个体工商户

B.所有从事货物生产、销售的企业

C.所有从事货物生产、销售的企业和提供加工、修理修配劳务的企业和个体工商户

D.所有从事货物生产、销售的企业和提供应税服务的企业和个体工商户

2.消费税的征收方式有哪些？()

A.生产环节征收

B.销售环节征收

C.生产环节和销售环节同时征收

D.进口环节征收

3.企业所得税的纳税人包括哪些？()

A.所有企业

B.国有企业

C.外商投资企业

D.企业和其他组织

4.个人所得税的征税对象是什么？()

A.个人工资、薪金所得

B.个人经营所得

C.个人财产转让所得

D.以上都是

5.营业税的征税范围包括哪些？()

A.货物销售

B.提供劳务

C.转让无形资产

D.以上都是

6.增值税的税率分为哪几种？()

A.6%，9%，13%和17%四个档次

B.3%，6%，11%和17%四个档次

C.6%，11%，13%和17%四个档次

D.3%，6%，9%和17%四个档次

7.企业所得税的纳税期限是多久？()

A.每季度

B.每半年

C.每年

D.根据企业实际情况确定

8.个人所得税的源泉扣缴是指什么？()

A.纳税人自行申报纳税

B.税务机关代扣代缴

C.企业代扣代缴

D.以上都是

9.税收的基本特征包括哪些？()

A.法定性、强制性、无偿性、公平性

B.法定性、强制性、无偿性、固定性

C.强制性、无偿性、公平性、固定性

D.法定性、强制性、无偿性、公平性、固定性

10.税收的征收原则包括哪些？()

A.税收法定原则、税收公平原则、税收效率原则、税收简便原则

B.税收法定原则、税收公平原则、税收效率原则、税收合理原则

C.税收法定原则、税收公平原则、税收效率原则、税收适度原则

D.税收法定原则、税收公平原则、税收效率原则、税收灵活性原则

二、多选题(共5题)

11.以下哪些属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物退（免）税

12.企业所得税的计税依据包括哪些？()

A.应纳税所得额

B.应税收入

C.成本费用

D.税收优惠政策

13.个人所得税的征收方式有哪些？()

A.源泉扣缴

B.自行申报

C.纳税人代扣代缴

D.税务机关查账征收

14.以下哪些属于消费税的征收环节？()

A.生产环节

B.销售环节

C.进口环节

D.出口环节

15.税收的基本职能包括哪些？()

A.调节分配职能

B.税收筹集职能

C.监督管理职能

D.促进发展职能

三、填空题(共5题)

16.增值税的征税对象是商品和服务的增值额，其基本税率为__%__。

17.企业所得税的纳税期限为每个__年度__终了后5个月内申报纳税。

18.个人所得税的征收方式中，__源泉扣缴__是指支付所得的单位代扣代缴个人所得税。

19.税收的基本特征之一是__强制性__，即纳税人必须依法纳税。

20.在增值税的计算中，__进项税额__是指纳税人购进货物或接受应税劳务所支付的增值税额。

四、判断题(共5题)

21.增值税的纳税人仅限于企业。()

A.正确B.错误

22.消费税的税率是固定的，不会随着税基的变化而变化。()

A.正确B.错误

23.企业所得税的应纳税所得额等于企业的收入减去成本费用。()

A.正确B.错误

24.个人所得税的纳税人可以自行选择申报纳税的时间。()

A.正确B.错误

25.税收是国家财政收入的主要来源。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.请简要说明增值税的特点。

27.为什么企业所得税是企业的重要税收负担？

28.个人所得税的征收有何意义？

29.简述税收在宏观经济调控中的作用。

30.税收筹划在企业和个人中有什么重要性？

国家开放大学《税收基础》形考一、二试题及参考答案

一、单选题(共10题)

1.【答案】C

【解析】增值税的纳税人不仅包括从事货物生产、销售的企业和个体工商户，还包括提供加工、修理修配劳务的企业和