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初级会计职称《经济法基础》第四章(增值税、消费税法律制度)考试习题

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.增值税的征税范围包括哪些商品和服务？()

A.销售不动产

B.销售农产品

C.提供加工修理修配劳务

D.出口货物

2.增值税的纳税人分为哪几类？()

A.一般纳税人和小规模纳税人

B.一般纳税人和个体工商户

C.小规模纳税人和个体工商户

D.一般纳税人和出口企业

3.增值税的税率分为几档？()

A.两档

B.三档

C.四档

D.五档

4.消费税的征税对象是什么？()

A.生产环节的商品

B.流通环节的商品

C.消费环节的商品

D.消费者购买的商品

5.消费税的纳税人是在哪个环节确定的？()

A.生产环节

B.流通环节

C.消费环节

D.纳税申报环节

6.消费税的税率是如何确定的？()

A.根据商品销售额确定

B.根据商品生产成本确定

C.根据商品消费量确定

D.根据商品价格确定

7.增值税的出口退税政策是什么？()

A.零税率出口，全额退税

B.零税率出口，部分退税

C.增值税专用发票出口，全额退税

D.增值税专用发票出口，部分退税

8.消费税的征收方式有哪些？()

A.生产环节征收，流通环节不征收

B.流通环节征收，消费环节不征收

C.生产环节和流通环节征收，消费环节不征收

D.生产环节、流通环节和消费环节都征收

9.增值税专用发票的开具要求是什么？()

A.必须由一般纳税人开具

B.可以由小规模纳税人开具

C.可以由出口企业开具

D.可以由个体工商户开具

10.消费税的税收优惠政策有哪些？()

A.对小规模纳税人实行减免税政策

B.对农产品实行减免税政策

C.对新能源产品实行减免税政策

D.对所有应税消费品实行减免税政策

二、多选题(共5题)

11.增值税的征税环节包括哪些？()

A.销售环节

B.生产环节

C.加工环节

D.流通环节

12.以下哪些属于增值税的应税项目？()

A.销售有形动产

B.提供加工修理修配劳务

C.出口货物

D.销售不动产

13.增值税的税率有哪些类型？()

A.基本税率

B.低税率

C.特定税率

D.零税率

14.消费税的征收特点有哪些？()

A.只在生产环节征收

B.只在流通环节征收

C.在生产环节和流通环节征收

D.在消费环节征收

15.增值税专用发票的用途包括哪些？()

A.作为购货方抵扣进项税额的凭证

B.作为销售方开具发票的依据

C.作为计算增值税税额的依据

D.作为企业会计核算的依据

三、填空题(共5题)

16.增值税的纳税人分为一般纳税人和______纳税人两种。

17.增值税的税率分为基本税率、______、零税率三档。

18.消费税的征税环节主要是在______环节。

19.增值税专用发票是增值税______的重要凭证。

20.出口货物实行______的增值税政策。

四、判断题(共5题)

21.小规模纳税人不适用增值税专用发票。()

A.正确B.错误

22.增值税的征税范围仅限于国内销售的商品和服务。()

A.正确B.错误

23.消费税的税率是固定的，不会因为商品价格的变化而调整。()

A.正确B.错误

24.增值税专用发票的开具必须由一般纳税人完成。()

A.正确B.错误

25.出口企业可以享受增值税的零税率政策，即出口商品免征增值税。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.请简述增值税专用发票的作用。

27.解释增值税的出口退税政策及其意义。

28.比较增值税和消费税的征税环节有何不同。

29.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的主要区别。

30.阐述消费税在调节消费行为方面的作用。

初级会计职称《经济法基础》第四章(增值税、消费税法律制度)考试习题

一、单选题(共10题)

1.【答案】C

【解析】增值税的征税范围包括销售有形动产、提供加工、修理修配劳务以及进口货物。销售不动产和销售农产品也属于增值税的征税范围，但不是全部。出口货物通常实行零税率。

2.【答案】A

【解析】增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。一般纳税人可以抵扣进项税额，小规模纳税人则不能。个体工商户和出口企