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上财2025431真题

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.1.下列哪项不属于我国税收的基本特征？()

A.法定性

B.强制性

C.固定性

D.权益性

2.2.我国现行增值税的税率分为几档？()

A.一档

B.两档

C.三档

D.四档

3.3.下列哪项不属于税收的职能？()

A.税收调节

B.税收筹集

C.税收监督

D.税收分配

4.4.我国个人所得税的起征点是多少？()

A.3000元

B.3500元

C.4000元

D.4500元

5.5.下列哪项不属于企业所得税的纳税义务人？()

A.企业

B.个人

C.个体工商户

D.非营利组织

6.6.下列哪项不属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

7.7.我国现行的企业所得税法实施时间是何时？()

A.2008年1月1日

B.2009年1月1日

C.2010年1月1日

D.2011年1月1日

8.8.下列哪项不属于税收优惠政策的形式？()

A.税收减免

B.税收抵免

C.税收优惠期限

D.税收罚款减免

9.9.我国增值税的计税依据是下列哪项？()

A.销售收入

B.购买成本

C.销售收入减去销售成本

D.销售收入减去销售成本和销售费用

10.10.下列哪项不属于我国税收管理体制的主要内容？()

A.税收立法权

B.税收执法权

C.税收征管权

D.税收收益权

二、多选题(共5题)

11.1.企业所得税的纳税人包括哪些？()

A.在中国境内注册登记的企业

B.在中国境内未注册登记但实际管理机构在中国境内的企业

C.在中国境外注册登记的企业

D.个人独资企业

12.2.增值税的计税方法包括哪些？()

A.简易计税方法

B.一般计税方法

C.消费税计税方法

D.小规模纳税人计税方法

13.3.税收的基本职能包括哪些？()

A.筹集财政收入

B.经济调节

C.法制保障

D.社会管理

14.4.个人所得税的税率形式有哪些？()

A.累进税率

B.比例税率

C.固定税率

D.超额累进税率

15.5.税收优惠政策的类型包括哪些？()

A.税收减免

B.税收抵免

C.税收优惠期限

D.税收加征

三、填空题(共5题)

16.增值税的征税范围是以商品（或劳务）的（）为计税依据。

17.我国个人所得税法规定，工资、薪金所得的适用税率为（）。

18.税收的基本职能包括（）和（）。

19.企业所得税的纳税人包括（）和（）。

20.税收的（）原则要求税收法律、法规的制定和实施必须具有明确性和可预测性。

四、判断题(共5题)

21.增值税的纳税人包括所有在中国境内销售商品或者提供劳务的单位和个人。()

A.正确B.错误

22.个人所得税的起征点在全国范围内是统一的。()

A.正确B.错误

23.税收具有强制性的特征，因此纳税人必须无条件地缴纳税款。()

A.正确B.错误

24.企业所得税的税率是固定的，不会随着企业所得额的增加而变化。()

A.正确B.错误

25.税收优惠政策可以降低企业的税负，从而提高企业的经济效益。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.问：什么是增值税的链条式抵扣制度？

27.问：简述税收对经济调节的作用。

28.问：什么是个人所得税的专项附加扣除？

29.问：为什么企业会进行税务筹划？

30.问：什么是国际税收协定？

上财2025431真题

一、单选题(共10题)

1.【答案】D

【解析】税收的基本特征包括法定性、强制性和固定性，权益性不是税收的基本特征。

2.【答案】C

【解析】我国现行增值税的税率分为三档，分别是6%、9%和13%。

3.【答案】C

【解析】税收的职能主要包括税收筹集、税收调节和税收监督，税收分配不属于税收的职能。

4.【答案】B

【解析】我国个人所得税的起征点是3500元。

5.【答案】B

【解析】企业所得税的纳税义务人是指企业，不包括个人。

6.【答案】D

【解析】增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务和销售不动产，出口货物不属于增值税的征税范围。