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内审中级工作手册含常见问题解答

一、单选题（共10题，每题2分，合计20分）

1.在内审过程中，以下哪项不属于内部控制测试的主要目的？（）

A.评估控制设计的有效性

B.证实控制执行的有效性

C.识别内部控制缺陷

D.确定是否需要实质性程序

2.内审报告中对审计发现描述时，以下哪种表述最为恰当？（）

A.财务报表存在重大错报风险

B.公司采购流程存在控制缺陷

C.管理层未能有效监控业务运营

D.建议立即更换财务总监

3.内审过程中，证据收集应遵循的基本原则不包括？（）

A.相关性

B.可靠性

C.完整性

D.复制性

4.对于连续审计项目，以下哪种情况需要特别关注并可能需要调整审计计划？（）

A.上期审计发现的整改情况

B.公司管理层变动

C.业务规模增长

D.内部控制环境改善

5.内审过程中发现重大缺陷时，以下哪个部门通常需要优先沟通？（）

A.审计委员会

B.财务部

C.业务部门

D.人力资源部

6.内审质量控制体系不包括？（）

A.审计人员能力评估

B.审计项目复核

C.审计时间分配

D.审计报告审批流程

7.内审工作底稿保存期限通常为？（）

A.3年

B.5年

C.10年

D.15年

8.在评估管理层应对措施的有效性时，内审人员应关注哪些因素？（）

I.应对措施的及时性

II.应对措施的资源投入

III.应对措施的执行情况

IV.应对措施的成本效益

A.I、II、III

B.I、II、IV

C.II、III、IV

D.I、III、IV

9.内审过程中，以下哪种行为违反了职业道德？（）

A.未经授权披露公司机密信息

B.收受客户小额礼品

C.避免利益冲突

D.向管理层提供专业建议

10.内审报告分发范围通常不包括？（）

A.审计委员会

B.董事会

C.总经理

D.外部监管机构

二、多选题（共8题，每题3分，合计24分）

1.内部控制测试的主要方法包括？（）

A.检查文件记录

B.重新执行控制程序

C.访谈相关人员

D.观察业务流程

E.抽样测试交易

2.内审过程中需要特别关注的风险领域通常包括？（）

A.销售与收款循环

B.采购与付款循环

C.资产管理循环

D.人力资源循环

E.研发与创新循环

3.内审报告应包含哪些主要要素？（）

A.审计范围

B.审计目标

C.审计发现

D.审计建议

E.管理层回应

4.内审证据收集的来源包括？（）

A.内部文件

B.外部文件

C.人员访谈

D.系统数据

E.实地观察

5.内审质量控制体系的要素通常包括？（）

A.审计人员能力与培训

B.审计项目计划与执行

C.审计工作底稿管理

D.审计报告质量控制

E.审计独立性保障

6.内审过程中发现缺陷时，应考虑的因素包括？（）

A.缺陷的严重程度

B.缺陷发生的频率

C.缺陷的影响范围

D.缺陷的潜在后果

E.缺陷的整改难度

7.内审人员与被审计单位保持良好关系时应注意？（）

A.避免利益冲突

B.保持客观公正

C.及时沟通审计发现

D.尊重被审计单位

E.避免过度介入业务

8.内审过程中需要特别关注的关键控制通常包括？（）

A.重大资产审批控制

B.会计记录控制

C.职责分离控制

D.运营记录控制

E.意外损失控制

三、判断题（共15题，每题1分，合计15分）

1.内审工作完成后，审计证据需要立即销毁。（）

2.内审报告应区分重大缺陷和一般缺陷。（）

3.内审过程中发现的所有问题都需要立即报告给审计委员会。（）

4.内审质量控制体系只需要关注审计程序的正确性。（）

5.内审报告中的审计发现必须得到管理层的完全认可。（）

6.内审过程中，审计人员可以接受被审计单位的宴请。（）

7.内审工作底稿需要保持完整性和一致性。（）

8.内审过程中发现的控制缺陷都需要立即整改。（）

9.内审报告应客观反映审计发现，无需考虑管理层感受。（）

10.内审过程中，审计人员可以依赖外部专家的工作成果。（）

11.内审质量控制体系不需要考虑审计人员的独立性。（）

12.内审过程中发现的所有问题都需要记录在工作底稿中。（）

13.内审报告中的审计建议应具有可操作性。（）

14.内审过程中，审计人员需要保持专业怀疑态度。（）

15.内审报告完成后，审计工作即告结束。（）

四、简答题（共4题，每题5分，合计20分）

1.简述内审过程中收集审计证据的基本要求。

2.内审报告分发范围有哪些考虑因素？

3.内审过程中如何识别和评估内部控制缺陷？

4.内审质量控制体系主要包括哪些要素？

五、案例分