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会计岗位日常工作流程指引

在现代企业管理中，会计工作扮演着“心脏”的角色，其日常流程的规范性与高效性直接关系到企业财务信息的质量与经营决策的准确性。这份指引旨在梳理会计岗位的核心日常工作流程，为实务操作提供一份清晰、专业的行动框架，帮助会计人员有条不紊地开展工作，确保财务工作的稳健运行。

一、日常核算基础工作

日常核算是会计工作的基石，贯穿于每个工作日，要求会计人员具备高度的责任心与细致入微的工作态度。

（一）原始凭证的审核与整理

会计工作的起点在于对原始凭证的有效把控。每日收到的各类原始凭证，如发票、费用报销单、入库单、出库单、银行回单等，均需进行严格审核。审核内容包括：凭证的真实性（业务是否实际发生）、合法性（是否符合国家法律法规及公司制度）、合规性（审批流程是否完整、签字是否齐全）以及完整性（凭证要素是否填写清晰、附件是否完备）。对于不符合要求的凭证，应及时退回相关人员进行补充或更正。审核无误的原始凭证，需按照经济业务的性质进行分类、整理、编号，为后续记账凭证的填制做好准备。

（二）记账凭证的填制与复核

根据审核通过的原始凭证，会计人员应及时、准确地填制记账凭证。填制时，需明确会计科目、借贷方向、金额，并简明扼要地填写摘要，确保业务内容清晰可辨。记账凭证应连续编号，附件齐全。完成填制后，应进行自我复核，检查借贷是否平衡、科目运用是否准确、金额是否与原始凭证一致。部分企业还会设置专门的复核岗位，由其他会计人员对记账凭证进行交叉复核，以进一步降低差错风险。

二、日常资金管理与往来核算

资金是企业的血液，往来款项的清晰核算是保障资金安全与高效运转的关键。

（一）现金及银行存款的日常管理

1.现金管理：严格遵守国家现金管理制度及公司内部规定，对库存现金进行日清月结，确保账实相符。每日下班前盘点库存现金，编制现金盘点表。对于现金支付业务，需符合现金使用范围，大额支出通常应通过银行转账。

2.银行存款管理：每日关注银行账户动态，及时获取银行对账单。根据银行回单等原始凭证，准确记录银行存款的收付业务。定期（通常为每月末）进行银行存款日记账与银行对账单的核对，编制《银行存款余额调节表》，对于未达账项应查明原因，及时处理。

（二）应收应付款项的核算与跟踪

1.应收账款：根据销售业务及相关凭证，准确记录应收账款的发生。定期与客户进行对账，确保双方账目一致。密切关注应收账款的账龄，对逾期款项及时进行催收，降低坏账风险。

2.应付账款：对采购等业务形成的应付账款，应根据合法有效的原始凭证及时入账。定期与供应商核对账目，确保付款金额准确。在符合付款条件的前提下，按照公司资金计划安排付款。

三、财产物资与成本费用核算

确保资产安全完整，准确核算成本费用，是会计核算的重要组成部分。

（一）存货与固定资产核算

1.存货：参与或监督存货的入库、出库管理，确保存货收发存记录的准确性。定期进行存货盘点，对盘盈盘亏情况按规定程序进行处理，保证账实相符。采用适当的计价方法核算存货成本。

2.固定资产：对固定资产的购置、折旧计提、维护、处置等业务进行核算。建立固定资产台账，定期进行固定资产盘点，确保资产安全与账实一致。

（二）成本与费用的归集与分配

1.成本核算：对于生产型企业，需按照成本核算对象，准确归集和分配生产过程中发生的各项直接材料、直接人工和制造费用，计算产品成本。

2.费用报销：严格按照公司费用报销制度，对各项费用支出（如差旅费、办公费、水电费等）进行审核，确保费用支出的合理性与合规性。及时进行费用的归集与核算，按照权责发生制原则，正确划分各会计期间的费用。

四、月末及期末工作

月末及期末是会计工作的繁忙期，需要完成一系列总结性与核对性工作，为财务报告的编制奠定基础。

（一）账务核对与清查

在月末结账前，需进行全面的账务核对工作，包括：

*账证核对：确保账簿记录与记账凭证及其附件一致。

*账账核对：总账与明细账核对，相关明细账之间核对（如应收账款明细账与客户往来账核对）。

*账实核对：现金、存货、固定资产等实物资产的账面余额与实际库存核对。

对核对过程中发现的差异，应及时查明原因并进行调整。

（二）计提、摊销与结转业务处理

根据会计准则和公司会计政策，在月末准确计提各项资产减值准备、固定资产折旧、无形资产摊销、应付职工薪酬、各项税费（如城建税、教育费附加、企业所得税等）。将本期发生的各项收入、成本、费用结转至本年利润，计算当期损益。

（三）结账与会计报表编制

完成所有账务处理和核对工作后，进行月末结账，将各账户的本期发生额和期末余额进行结转和记录。根据结账后的账簿记录，按照国家统一会计制度规定的格式和要求，编制月度、季度或年度财务会计报表，主要包括资产负债表、利润表、现金流量表及所有者权益变动表