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初级经济法基础(增值税、消费税法律制度)历年真题试卷汇编1

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

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一、单选题(共10题)

1.某企业销售一批货物，销售额为100万元，增值税税率为13%，该企业应缴纳的增值税额为多少？()

A.13万元

B.10.6万元

C.13.2万元

D.10万元

2.消费税的纳税义务发生时间为何时？()

A.销售货物时

B.收到货款时

C.发票开具时

D.货物交付时

3.下列哪种情况不属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

4.增值税一般纳税人的增值税专用发票如何开具？()

A.电脑开具

B.手工开具

C.纸质开具

D.电子开具

5.消费税的税率是多少？()

A.5%-20%

B.10%-30%

C.15%-25%

D.20%-40%

6.增值税小规模纳税人的认定标准是什么？()

A.年销售额不超过500万元

B.年销售额不超过300万元

C.年销售额不超过200万元

D.年销售额不超过100万元

7.增值税一般纳税人应如何计算应纳税额？()

A.销售额-购进额

B.销售额-进项税额

C.购进额-销售额

D.销售额+进项税额

8.消费税的纳税期限是多久？()

A.1个月

B.3个月

C.6个月

D.1年

9.增值税的征收管理机关是哪个部门？()

A.国家税务总局

B.财政部

C.工商行政管理总局

D.质量监督检验检疫总局

10.下列哪种行为不属于增值税的价外费用？()

A.返利收入

B.代垫运费

C.奖金

D.代收款项

二、多选题(共5题)

11.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》规定，增值税的纳税人包括哪些类型？()

A.一般纳税人

B.小规模纳税人

C.跨境电子商务经营者

D.增值税小规模纳税人

12.消费税的计税依据有哪些？()

A.销售额

B.成本

C.收入

D.增值额

13.下列哪些情况可以申请增值税专用发票的认证抵扣？()

A.专用发票内容完整

B.专用发票开具日期在认证期限内

C.专用发票上注明的税额正确

D.专用发票已申报纳税

14.增值税小规模纳税人在申报纳税时，需要报送哪些资料？()

A.纳税申报表

B.增值税专用发票

C.银行对账单

D.会计凭证

15.消费税的征收方式有哪些？()

A.生产环节征收

B.销售环节征收

C.进口环节征收

D.消费环节征收

三、填空题(共5题)

16.增值税一般纳税人应纳税额的计算公式为：应纳税额=销售额×税率-

17.消费税的纳税义务发生时间为纳税人

18.增值税小规模纳税人的认定标准是年销售额不超过

19.增值税专用发票的联次为：发票联、抵扣联和

20.消费税的税率分为多个档次，其中卷烟的消费税税率分为三个档次，分别为

四、判断题(共5题)

21.增值税小规模纳税人不得抵扣进项税额。()

A.正确B.错误

22.消费税的纳税义务发生时间为纳税人取得应税消费品的所有权的时间。()

A.正确B.错误

23.增值税专用发票可以用于购买方抵扣进项税额。()

A.正确B.错误

24.消费税的税率是固定的，不会随着应税消费品价格的变化而调整。()

A.正确B.错误

25.增值税一般纳税人可以将外购的货物用于非应税项目，仍可以抵扣进项税额。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.什么是增值税的简易计税方法？它适用于哪些纳税人？

27.消费税的征收环节有哪些？

28.增值税专用发票的开具有哪些基本要求？

29.什么是增值税的出口退税？它有什么意义？

30.消费税的纳税申报有哪些基本流程？

初级经济法基础(增值税、消费税法律制度)历年真题试卷汇编1

一、单选题(共10题)

1.【答案】A

【解析】增值税额=销售额×税率=100万元×13%=13万元

2.【答案】D

【解析】根据《中华人民共和国消费税法》规定，消费税的纳税义务发生时间为货物交付时

3.【答案】D

【解析】出口货物在出口环节不征收增值税，但出口退税政策适用于出口企业

4.【