固定资产业务关键风险控制点及措施系统学习与能力提升高效能管理策略与实战技巧.pptxVIP

固定资产业务关键风险控制点及措施

作者：一诺文档编码：FEBvwXfF-ChinaHBy8sZ67-China6RwP2CFe-China

固定资产业务预算与计

划环节风险控制

预算编制若仅依赖主观经验而缺乏历史数据支撑或市场动态调研，易导致资产购置规模与实际需求偏差，需建立历史数据库并定期开展市场价格及产能

需求分析，确保预算数据有据可依。

业务部门提报预算时未充分论证资产使用效率与战略目标的匹配度，易造成预算资源浪费，需建立战略对接流程，要求预算方案附详细效益分析报告，并通过管理层集体审议确保预算支撑公司长期发展

对固定资产折旧政策和行业技术标准及公司内部管控要求的理解存在偏差时,可能使预算基础脱离合规框架，应组织财务与业务部门联合政策培训，并引入第三方审核机制，强化预算依据的准确性。

预算编制依据不充分风险及措施

o0

O0

0

预算审批权限划分不清晰易导致越

级审批或责任推诿，需按资产金额

和类型制定分级审批标准，明确各

部门审批权限，通过权限矩阵固化

流程，避免因权限混乱引发预算超

支或资产闲置风险。

审批流程中若缺失可行性论证或预算匹配性审核环节，易造成预算与实际需求脱节

;应强制要求新增固定资产提交需求分析报告，财务部门重点审核预算与资产购置

必要性和效益匹配度，确保预算科学合理

以节审批人和意见及时间戳，定期归档审批文档，形成可

追溯的闭环管理，防范潜在舞弊风险。

预算审批流程不规范风险及措施

O

o0

0

业务计划调整滞后于预算编制周期，或

预算审批缺乏对业务动态变化的考量，

导致固定资产投入无法匹配市场或战略调整需求，引发资金占用效率低下，需

建立季度滚动协调机制。

预算编制未充分结合业务发展计划，

导致固定资产购置与实际生产需求脱

节，造成设备闲置或产能不足，既浪

费资金又影响业务目标达成，需强化

亚务部门前期参与度。

预算与业务计划缺乏量化联动指标，

如未明确产能增长与设备购置的对应关系，易导致盲目投资或关键资产缺

失，需通过业务计划分解细化固定资

产需求，确保预算精准覆盖必要投入

0预算与业务计划匹配度不足风险及措施

采购执行过程中需动态跟踪合同签订和订单下达及付款审批环节，监控实际采购价格与预算差异，对超预算事项触发审批流程，要求说明原因并经多级复核，确保超预算行为有充分依据且可控。

建立预算执行动态分析机制，整合采购和财务和业务部门数据，定期比对预算执行率与采购进度，对持续超预算的品类开展专项审计，追溯责任部门并调整后续预算策略，形成监控-分析-整改-优化闭环管理。

超预算采购风险源于预算编制与实际需求脱节，动态监控需通过系统实时校验采购申请与预算余额，设置预警阈值，结合历史数据优化预算精准度，从源头规避超预算发生

超预算采购风险及动态监控措施

O

o0

0

固定资产来购与验收环

节风险控制

采购方式未根据资产类型和金额及市场情况匹配，如本应公开招标的采用邀请招标，可能导致采购范围受限和价格虚高，需制定采购方式适用标准，明确不同资产类型的采购方式选择条件，并建立分级审批机制确保台规性。

对供应商资质及市场行情调研不足，误选单一来源采购或竞争性谈判，引发采购效率低下或质疑投诉，应建立供应商信息库动态更新，定期开展市场价格调研，确保采购方式

与市场竞争程度匹配，规避因信息不对称导的选择偏差。

采购方式执行流程不规范，如应履行招标程序却采用询价，或未经审批擅自变更采购方式，增加合规风险，需嵌入采购管理系统固化流程，设置各环节校验节点，对采购方式变更实行专项审批并留存完整决策依据，确保全程可追溯。

采购方式选择不当风险及合规措施

o

O0O0

○0

审核忽视供应商履约能力与历史业

绩，可能引入缺乏实际生产经验或

存在不良记录的供应商，导致固定

资产交付延迟和质量不达标。准入

时应要求提供过往项目案例和客户

评价，必要时实地考察其生产规模

支术实力，优先选择具备稳定履

的优质供应商。

对行业特殊资质审核缺失，可能让不合规供应商进入，引发法律纠纷或安全事故。准入需明确核心资质清单，通过第三方机构验证资质真实性，并建立供应商黑名单，对提供虚假资质者永久禁入，确保固定资产供应商合规经营。

供应商资质文件审核不严可能导致虚假或过期资质流入，如营业执照和生产许可证缺失或失效，增加采购固定资产质量与合规风险。准入措施需建立原件核查+动态复核机制，首次准入时严格核验资质原件，定期复审有效期,