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2025年税务师之税法一高分通关题型题库附解析答案

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.增值税一般纳税人的认定标准中，下列哪项不属于其范围？()

A.年应税销售额超过500万元的企业

B.提供应税服务的纳税人

C.小规模纳税人

D.年应税销售额超过200万元的企业

2.企业所得税的计税依据中，下列哪项不属于成本费用？()

A.销售成本

B.税金及附加

C.管理费用

D.营业外支出

3.个人所得税中，下列哪项所得不属于综合所得？()

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产租赁所得

D.利息、股息、红利所得

4.房产税的征税对象中，下列哪项不属于房产？()

A.房屋

B.构筑物

C.地下设施

D.桥梁

5.城镇土地使用税的计税依据中，下列哪项不属于土地面积？()

A.土地使用权证登记的面积

B.实际使用土地的面积

C.土地证登记的面积

D.土地规划审批的面积

6.车船税的征税对象中，下列哪项不属于车船？()

A.机动车

B.非机动车

C.船舶

D.轮式自行车辆

7.印花税的征税对象中，下列哪项不属于印花税的征税范围？()

A.财产转让合同

B.保险合同

C.技术合同

D.银行承兑汇票

8.契税的计税依据中，下列哪项不属于契税的计税价格？()

A.成交价格

B.评估价格

C.计税价格

D.购买价格

9.资源税的征收范围中，下列哪项不属于资源税的征税范围？()

A.煤炭

B.石油

C.水资源

D.土地资源

10.环境保护税的征税对象中，下列哪项不属于污染物？()

A.二氧化硫

B.氮氧化物

C.固体废物

D.土地资源

二、多选题(共5题)

11.下列关于增值税专用发票管理的说法，正确的有：()

A.增值税专用发票由国务院税务主管部门指定的企业印制

B.增值税专用发票应当按以下要求开具：项目齐全、内容真实、字迹清楚、逐栏、全部联次一次性打印，不得分次打印

C.增值税专用发票的领购实行限量供应、严格管理

D.增值税专用发票应当按照规定保管，不得擅自损毁

12.下列关于企业所得税税前扣除项目的说法，正确的有：()

A.企业发生的合理的工资、薪金支出，准予扣除

B.企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14%的部分，准予扣除

C.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予扣除

D.企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费，准予扣除

13.下列关于个人所得税专项附加扣除的说法，正确的有：()

A.专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等六项

B.子女教育专项附加扣除按照每个子女每月1000元的标准定额扣除

C.继续教育专项附加扣除每年最高扣除12000元

D.住房贷款利息或者住房租金专项附加扣除，按照每月1000元的标准定额扣除

14.下列关于房产税计税依据的说法，正确的有：()

A.房产税的计税依据是房产原值或房产租金收入

B.对依照房产原值计税的房产，不论是否记载在会计账簿固定资产科目中，均应按照房屋原价计算缴纳房产税

C.对出租的房屋，其房产税的计税依据为租金收入全额

D.对出租的房屋，其房产税的计税依据为租金收入扣除有关费用后的余额

15.下列关于城镇土地使用税的说法，正确的有：()

A.城镇土地使用税的征税对象是在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人

B.城镇土地使用税的计税依据是实际占用的土地面积

C.城镇土地使用税的税率由省、自治区、直辖市人民政府在规定税额幅度内确定

D.城镇土地使用税的征收管理依照《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》执行

三、填空题(共5题)

16.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，其中小规模纳税人的认定标准是年应税销售额不超过__元。

17.企业所得税的税率为__%，对符合条件的小型微利企业，减按__%的税率征收企业所得税。

18.个人所得税的税率采用__级超额累进税率，即根据纳税人全年的应纳税所得额，划分为若干级距，每超过一个级距，就按相应的税率计算应纳税额。

19.房产税的征税对象是房产，包括房屋和__，其计税依据是房产原值或房产租金收入。

20.城镇土地使用税的计税依据是实际占用的土地面积，其税率由__确定，征收管理依照《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》执行。

四、判断题(共5题)

21.增值税专用发票可以由销售方自行开具，也可以由购买方开具。()

A.正确