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会计专业考试经济法基础初级试卷与参考答案(2025年）

一、单项选择题（本类题共23小题，每小题2分，共46分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分）

1.甲食品加工企业为增值税一般纳税人，2024年11月从农民手中收购一批小麦用于生产饼干，开具农产品收购发票注明买价20万元；当月因管理不善丢失部分小麦（已抵扣进项税额），账面成本3万元（含运费0.3万元，运费已取得增值税专用发票）。已知小麦的增值税扣除率为9%，运费增值税税率为9%。甲企业当月应转出的进项税额为（）万元。

A.0.27

B.0.297

C.0.3

D.0.33

2.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税税前扣除的表述中，正确的是（）。

A.企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分准予扣除，超过部分不得结转以后年度

B.企业为投资者支付的商业保险费，准予在税前扣除

C.企业发生的公益性捐赠支出，超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后3年内在计算应纳税所得额时扣除

D.企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，且没有上限

3.2024年12月，居民个人李某取得工资收入18000元（不含“三险一金”），当月还取得全年一次性奖金36000元（选择单独计税）。已知李某有一个上小学的女儿（由其100%扣除子女教育专项附加），父母均年满60周岁（由李某与其姐姐分摊扣除，每月扣除1000元）。李某当月工资应预扣预缴个人所得税（）元。（工资薪金累计减除费用每月5000元，子女教育专项附加每月2000元，赡养老人专项附加每月1000元）

A.390

B.540

C.780

D.930

4.甲公司与张某签订了3年期劳动合同，约定试用期为6个月。试用期内，张某因严重违反公司规章制度被甲公司解除劳动合同。根据劳动合同法律制度的规定，下列表述中，正确的是（）。

A.甲公司与张某约定的试用期符合法律规定

B.甲公司解除劳动合同需向张某支付经济补偿

C.张某在试用期的工资不得低于甲公司所在地最低工资标准的80%

D.甲公司在试用期内不得解除劳动合同

5.根据支付结算法律制度的规定，下列关于银行汇票的表述中，正确的是（）。

A.银行汇票的提示付款期限为自出票日起1个月

B.银行汇票的实际结算金额可以超过出票金额

C.未填写实际结算金额的银行汇票，银行可以受理

D.银行汇票的背书转让以出票金额为准

6.下列各项中，属于消费税征税范围的是（）。

A.电动汽车

B.影视演员化妆用的上妆油

C.未经涂饰的素板

D.体育上用的发令纸

7.甲公司2024年度利润总额为500万元，其中包括国债利息收入20万元，税收滞纳金10万元，符合条件的技术转让所得80万元（转让收入200万元，成本120万元）。已知企业所得税税率为25%，技术转让所得不超过500万元的部分免征企业所得税。甲公司2024年应缴纳企业所得税（）万元。

A.112.5

B.115

C.120

D.125

8.根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于税务行政复议的表述中，正确的是（）。

A.对税务机关作出的罚款决定不服的，必须先申请行政复议，对复议决定不服的才能提起行政诉讼

B.行政复议决定书一经作出，即发生法律效力

C.申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起60日内提出行政复议申请

D.行政复议机关收到行政复议申请后，应当在10日内进行审查

9.2024年8月，王某将其持有的一套住房对外出租，每月不含增值税租金5000元，当月发生房屋修缮费用1200元（取得合法凭证）。已知个人出租住房适用10%的个人所得税税率，每次收入不超过4000元的，减除费用800元；4000元以上的，减除20%的费用。王某当月出租住房应缴纳个人所得税（）元。

A.304

B.320

C.400

D.480

10.甲公司为增值税小规模纳税人，2024年12月销售自产的货物取得含税收入15.45万元，销售自己使用过的2018年购入的机器设备一台，取得含税收入2.06万元。已知小规模纳税人适用3%的征收率，销售自己使用过的固定资产减按2%征收增值税。甲公司当月应缴纳增值税（）万元。

A.0.45

B.0.46

C.0.52

D.0.53

11.根据劳动合同法律制度的规定，下列关于非全日制用工的表述中，正确的是（）。

A.非全日制用工双方当事人可以约