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初级税务会计专业技术资格考试税法实务高频考点预测

单项选择题（共10题，每题1分）

1.某小型微利企业2023年应纳税所得额为50万元，其应缴纳的企业所得税税额为（）。

A.2.5万元

B.5万元

C.7.5万元

D.10万元

2.某个体工商户2023年经营所得应纳税额为12万元，其适用的税率为（）。

A.5%

B.10%

C.20%

D.35%

3.下列项目中，不属于增值税征税范围的是（）。

A.交通运输服务

B.有形动产租赁服务

C.不动产租赁服务

D.转让土地使用权

4.某企业2023年购进原材料取得增值税专用发票，发票注明税额为10万元，已认证抵扣，当期销售额为80万元，适用的增值税税率为13%，其应缴纳的增值税为（）。

A.6万元

B.7万元

C.8万元

D.9万元

5.个人出售自有住房，其应缴纳的个人所得税税率为（）。

A.0%

B.5%

C.10%

D.20%

6.某企业2023年发生的广告费支出为200万元，其当年的销售收入为1000万元，根据税法规定，其可以税前扣除的广告费为（）。

A.200万元

B.150万元

C.100万元

D.50万元

7.企业发生的与生产经营相关的业务招待费支出，按照规定可以税前扣除的比例为（）。

A.60%

B.70%

C.80%

D.100%

8.某企业2023年发生的公益性捐赠支出为50万元，其年度利润总额为200万元，根据税法规定，其可以税前扣除的公益性捐赠支出为（）。

A.20万元

B.30万元

C.40万元

D.50万元

9.下列项目中，不属于企业所得税免税收入的是（）。

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利收入

C.政策性搬迁补贴收入

D.股票转让所得

10.某企业2023年发生的固定资产折旧费用为100万元，其适用的税法折旧年限为5年，税法规定的折旧方法与会计规定一致，其应纳税调增的金额为（）。

A.0万元

B.20万元

C.40万元

D.60万元

多项选择题（共10题，每题2分）

1.增值税一般纳税人适用的税率包括（）。

A.13%

B.9%

C.6%

D.3%

2.企业所得税的税前扣除项目包括（）。

A.工资薪金支出

B.职工福利费支出

C.职工教育经费支出

D.业务招待费支出

3.个人所得税的应税所得项目包括（）。

A.工资薪金所得

B.稿酬所得

C.财产租赁所得

D.利息所得

4.企业发生的下列支出，可以计入当期损益的有（）。

A.营业外支出

B.管理费用

C.销售费用

D.财务费用

5.增值税小规模纳税人适用的征收率包括（）。

A.3%

B.2%

C.1%

D.0%

6.企业所得税的税收优惠包括（）。

A.小型微利企业所得税优惠

B.高新技术企业税收优惠

C.加计扣除

D.税收递延

7.个人所得税的专项附加扣除项目包括（）。

A.子女教育

B.继续教育

C.住房贷款利息

D.住房租金

8.企业发生的下列支出，可以税前扣除的有（）。

A.资产处置损失

B.公益性捐赠支出

C.业务招待费支出

D.广告费支出

9.增值税的纳税人包括（）。

A.增值税一般纳税人

B.增值税小规模纳税人

C.一般纳税人

D.小规模纳税人

10.企业所得税的应纳税所得额计算中，不得扣除的项目包括（）。

A.资本性支出

B.非广告性质的赞助支出

C.超标准的工资薪金支出

D.超标准的福利费支出

判断题（共10题，每题1分）

1.增值税小规模纳税人不能享受增值税减免税政策。（）

2.企业所得税的税率分为比例税率和累进税率两种。（）

3.个人所得税的专项附加扣除项目包括子女教育、继续教育、大病医疗等。（）

4.企业发生的与生产经营相关的费用支出，无论是否实际发生，都可以税前扣除。（）

5.增值税一般纳税人可以开具增值税专用发票。（）

6.企业所得税的应纳税所得额等于企业会计利润。（）

7.个人出售自有住房，其应缴纳的个人所得税税率为5%。（）

8.企业发生的广告费支出，按照规定可以税前扣除100%。（）

9.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人两种。（）

10.企业所得税的税收优惠包括小型微利企业所得税优惠和高新技术企业税收优惠。（）

计算题（共5题，每题4分）

1.某企业2023年销售额为500万元，适用的增值税税率为13%，其应缴纳的增值税为多少万元？

2.某企业2023年应纳税所得额为100万元，适用的企业所得税税率为25%，其应缴纳的企业所得税为多少万元？

3.某个体工商户2023年经营所