税务基本常识题库及答案.docVIP

税务基本常识题库及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.我国现行税率不包括以下哪种？

A.比例税率

B.定额税率

C.超额累进税率

D.全额累进税率

2.增值税一般纳税人的基本税率是？

A.13%

B.9%

C.6%

D.3%

3.企业所得税的税率一般是？

A.20%

B.25%

C.15%

D.30%

4.以下哪种属于流转税？

A.企业所得税

B.个人所得税

C.增值税

D.房产税

5.消费税主要针对什么征收？

A.商品生产环节

B.商品流通环节

C.特定消费品

D.所有商品

6.小规模纳税人适用的征收率通常是？

A.5%

B.3%

C.6%

D.1%

7.印花税的计税依据不包括？

A.合同金额

B.账簿数量

C.注册资本

D.企业利润

8.城市维护建设税的计税依据是？

A.增值税

B.消费税

C.增值税和消费税

D.企业所得税

9.个人所得税中综合所得适用的税率形式是？

A.比例税率

B.超额累进税率

C.定额税率

D.全额累进税率

10.车辆购置税的税率是？

A.5%

B.10%

C.15%

D.20%

答案：1.D2.A3.B4.C5.C6.B7.D8.C9.B10.B

多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列属于税收特征的有？

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.灵活性

2.增值税的纳税期限可以是？

A.1日

B.3日

C.5日

D.10日

3.企业所得税的扣除项目包括？

A.成本

B.费用

C.税金

D.损失

4.下列属于财产税的有？

A.房产税

B.契税

C.车船税

D.土地增值税

5.消费税的纳税环节可能在？

A.生产环节

B.委托加工环节

C.进口环节

D.零售环节

6.以下属于税务登记种类的有？

A.开业登记

B.变更登记

C.注销登记

D.停业复业登记

7.税收优惠形式包括？

A.免税

B.减税

C.加计扣除

D.税收抵免

8.税务行政处罚的种类有？

A.罚款

B.没收违法所得

C.停止出口退税权

D.吊销营业执照

9.个人所得税专项附加扣除项目有？

A.子女教育

B.继续教育

C.大病医疗

D.住房贷款利息

10.税务代理的业务范围包括？

A.税务登记

B.纳税申报

C.税款缴纳

D.税务咨询

答案：1.ABC2.ABCD3.ABCD4.ABC5.ABCD6.ABCD7.ABCD8.ABC9.ABCD10.ABCD

判断题（每题2分，共10题）

1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）

2.增值税普通发票可以抵扣进项税额。（）

3.企业所得税按年计征，分月或者分季预缴。（）

4.所有商品都需要缴纳消费税。（）

5.印花税只对经济合同征收。（）

6.小规模纳税人不能自行开具增值税专用发票。（）

7.个人所得税的纳税人仅包括中国公民。（）

8.税务机关有权对纳税人的纳税情况进行检查。（）

9.税收滞纳金按照每日万分之五计算。（）

10.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（）

答案：1.×2.×3.√4.×5.×6.×7.×8.√9.√10.√

简答题（总4题，每题5分）

1.简述增值税的概念。

以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。

2.企业所得税的纳税调整项目有哪些？

如超标准的业务招待费、广告费等，不征税收入、免税收入对应的成本费用等。

3.消费税的征收范围有哪些？

烟、酒、高档化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮焰火、成品油等。

4.简述税收的作用。

组织财政收入、调节经济、维护国家政权、监督经济活动。

讨论题（总4题，每题5分）

1.如何加强税收征管？

加强信息化建设，提高征管效率；完善税收法律法规，明确征管流程；加强纳税服务，提高纳税人遵从度；强化税务稽查，打击偷逃税行为。

2.税收优惠对企业发展有何影响？

减轻企业负担，增加企业资金流；促进企业创新，推动产业升级；吸引投资，带动就业；增强企业竞争力，促进经济发展。

3.怎样提高公民的纳税意识？

加强税法宣传教育，普及税收知识；完善纳税服务，让纳税人感受到便利；加大对偷逃税行为的惩处力度，形成威慑。

4.税务改革对经济发展有何意义？

优化税收结构，促进经济结构调整；激发市场活力，推动企业创新；提高资源配置效率，促进经济