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2025年税务师之税法一押题练习试卷B卷附答案

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.下列哪项不属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

2.企业所得税的纳税义务人包括哪些？()

A.个人

B.企业

C.行政事业单位

D.社会团体

3.个人所得税的税率分为哪几级？()

A.一级

B.二级

C.三级

D.四级

4.下列哪项不属于增值税的免税项目？()

A.农业生产者销售的自产农产品

B.邮政普遍服务业务

C.销售自行开发的软件产品

D.出口货物

5.企业所得税的计税依据是什么？()

A.应纳税所得额

B.应税收入

C.应纳税额

D.应税所得额

6.下列哪项不属于增值税的价外费用？()

A.手续费

B.代收款项

C.代垫款项

D.增值税销项税额

7.下列哪项不属于个人所得税的应税所得？()

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产租赁所得

D.资本利得所得

8.下列哪项不属于企业所得税的扣除项目？()

A.生产经营成本

B.财产损失

C.税收滞纳金

D.职工福利费

9.下列哪项不属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

10.下列哪项不属于增值税的价外费用？()

A.手续费

B.代收款项

C.代垫款项

D.增值税销项税额

二、多选题(共5题)

11.下列哪些属于企业所得税的纳税义务人？()

A.企业

B.行政单位

C.事业单位

D.社会团体

12.下列哪些属于增值税的价外费用？()

A.手续费

B.代收款项

C.代垫款项

D.增值税销项税额

13.下列哪些属于个人所得税的应税所得？()

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产租赁所得

D.资本利得所得

14.下列哪些属于增值税的免税项目？()

A.农业生产者销售的自产农产品

B.邮政普遍服务业务

C.销售自行开发的软件产品

D.出口货物

15.下列哪些属于企业所得税的扣除项目？()

A.生产经营成本

B.财产损失

C.税收滞纳金

D.职工福利费

三、填空题(共5题)

16.企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额，计算公式为：应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损。

17.增值税的税率分为六档，分别为13%、9%、6%、5%、3%和1%，其中13%适用于一般纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务和销售服务、无形资产、不动产等。

18.个人所得税的税率分为七级超额累进税率，适用于工资、薪金所得，其中第一级税率为3%，适用于月应纳税所得额不超过3000元的部分。

19.增值税的征收范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售服务、无形资产和不动产，其中销售服务是指提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务、销售无形资产、转让土地使用权等。

20.个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得、个体工商户的生产、经营所得、对企事业单位的承包经营、承租经营所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、利息、股息、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得等。

四、判断题(共5题)

21.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，其中小规模纳税人的增值税税率通常低于一般纳税人。()

A.正确B.错误

22.企业所得税的亏损可以在以后的纳税年度结转弥补，但结转年限不得超过5年。()

A.正确B.错误

23.个人所得税的工资、薪金所得适用超额累进税率，税率随所得额的增加而递增。()

A.正确B.错误

24.增值税的出口货物可以享受免税政策，但必须同时满足出口退（免）税的相关条件。()

A.正确B.错误

25.企业所得税的纳税人可以自行选择是否进行税前扣除，只要符合税法规定即可。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.问：什么是增值税的价外费用？

27.问：企业所得税的纳税年度是如何规定的？

28.问：个人所得税的纳税义务人包括哪些？

29.问：增值税的税率有哪些？

30.问：企业所得税的亏损弥补有哪些规定？

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