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2025年契税题库及答案

一、单项选择题

1.契税的纳税人是指（）。A.出售房屋的业主B.购买房屋的业主C.房地产开发商D.建筑设计师

答案：B

2.购买已使用的房屋，契税的计税依据为（）。A.房屋的市场价值B.房屋的原值C.房屋的评估价值D.房屋的成交价格

答案：D

3.契税的税率为（）。A.3%B.5%C.8%D.10%

答案：B

4.以下哪项不属于契税的减免范围？（）A.国家机关用地B.军事设施用地C.个人购买首套住房D.教育机构用地

答案：C

5.契税的纳税义务发生时间是（）。A.房屋交付使用时B.房屋所有权转移登记时C.房屋交易合同签订时D.支付房屋价款时

答案：B

6.契税的征收机关是（）。A.财政部门B.税务部门C.土地管理部门D.建设管理部门

答案：B

7.契税的纳税地点是（）。A.购买方所在地B.出售方所在地C.房屋所在地D.税务部门所在地

答案：C

8.契税的申报期限为（）。A.10日B.30日C.60日D.90日

答案：B

9.契税的退税条件是（）。A.房屋交易未完成B.房屋交易完成但未交付使用C.房屋交易完成且交付使用D.房屋交易未完成且未交付使用

答案：C

10.契税的征收方式为（）。A.按年征收B.按次征收C.按月征收D.按季征收

答案：B

二、多项选择题

1.契税的征税对象包括（）。A.商品房B.经济适用房C.公共租赁房D.农村宅基地

答案：AB

2.契税的减免条件包括（）。A.个人购买首套住房B.国家机关用地C.教育机构用地D.军事设施用地

答案：ABCD

3.契税的征收依据包括（）。A.房屋的成交价格B.房屋的市场价值C.房屋的评估价值D.房屋的原值

答案：ACD

4.契税的纳税程序包括（）。A.签订房屋交易合同B.办理房屋所有权转移登记C.申报缴纳契税D.领取契税完税凭证

答案：ABCD

5.契税的征收管理包括（）。A.税务部门征收B.财政部门监督C.土地管理部门审核D.建设管理部门备案

答案：AB

6.契税的优惠政策包括（）。A.个人购买首套住房减半征收B.军事设施用地免征C.教育机构用地减半征收D.国家机关用地免征

答案：ABD

7.契税的征收范围包括（）。A.城市房屋B.农村房屋C.工业厂房D.商业店铺

答案：ACD

8.契税的纳税主体包括（）。A.购买方B.出售方C.开发商D.银行

答案：AB

9.契税的征收方式包括（）。A.按年征收B.按次征收C.按月征收D.按季征收

答案：BD

10.契税的征收目的包括（）。A.增加财政收入B.调节收入分配C.促进房地产市场健康发展D.维护社会稳定

答案：ABC

三、判断题

1.契税的纳税人可以是购买方也可以是出售方。（）

答案：×

2.契税的计税依据为房屋的成交价格。（）

答案：√

3.契税的税率为5%。（）

答案：√

4.个人购买首套住房可以享受契税减免。（）

答案：√

5.契税的纳税义务发生时间是房屋所有权转移登记时。（）

答案：√

6.契税的征收机关是税务部门。（）

答案：√

7.契税的纳税地点是房屋所在地。（）

答案：√

8.契税的申报期限为30日。（）

答案：√

9.契税的退税条件是房屋交易完成且交付使用。（）

答案：√

10.契税的征收方式为按次征收。（）

答案：√

四、简答题

1.简述契税的征税对象。

答案：契税的征税对象是房屋，包括商品房、经济适用房、公共租赁房等。不包括农村宅基地。

2.简述契税的减免条件。

答案：契税的减免条件包括个人购买首套住房、国家机关用地、教育机构用地、军事设施用地等。

3.简述契税的纳税程序。

答案：契税的纳税程序包括签订房屋交易合同、办理房屋所有权转移登记、申报缴纳契税、领取契税完税凭证。

4.简述契税的征收管理。

答案：契税的征收管理包括税务部门征收、财政部门监督、土地管理部门审核、建设管理部门备案。

五、讨论题

1.讨论契税对房地产市场的影响。

答案：契税对房地产市场的影响主要体现在调节市场供需、增加财政收入、促进市场健康发展等方面。契税可以抑制投机性购房，促进市场平稳发展。

2.讨论契税的优惠政策对购房者的作用。

答案：契税的优惠政策对购房者可以减轻购房负担，促进首次购房，增加购房者的购买力，对房地产市场有积极的推动作用。

3.讨论契税的征收管理存在的问题及改进措施。

答案：契税的征收管理存在的问题主要包括征收程序繁琐、申报期限过短等。改进措施可以简化征收程序、延长申报期限、加强税务部门与相关部门的协作。

4.讨论契税的未来发展趋势。

答案：契税的未来发展趋势主