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Auditor’sEthicalandLegalResponsibilities
Threeareasofresponsibility
-MoralResponsibilities
“Apublicaccountantshouldbeupright,notkeptupright”
-ProfessionalResponsibilities
-LegalResponsibilities(coveredundercriminalandcivillaw)
GeneralEthics
-Obtainrespectandconfidenceofthepublic
-Distinguishprofessionalfromgeneralpublic
-Toachieveorderwithintheprofession
-Provideameansofself-policingtheprofession
Ethics:“thatbranchofphilosophywhichisthesystematicstudyofreflective
choice,ofthestandardsofrightandwrong…”
Ethicalproblem:asituationmustmakeaclearchoiceamongalternativeaction
Ethicalbehavior:producesthegreatestgood,orconformstoruandprincip
ImperativePrinciple–Kant
-Mustalwaysfollowru
PrincipleofUtilitarianism
-Greatestfoodforgreatestnumber
ProfessionalSkepticism
-Questionallmaterialassertionsmadebymanagement
Objectiveofauditingistoservethepublicinterest
Principnecessarytoattainobjective:
-Integrity(tobehonestandconscientious)
-Objectivity(ce)
-Professionalcompetenceandduecare
-ity
-Professionalbehavior
审计师的道德和
三大责任范围
-道德责任“公共师应该正直，而不是保持正直”‑专业责任
‑（涵盖刑法和）
一般道德
-获得公众的尊重和信任‑将专业与普通公众
区分开来‑实现行业内的秩序‑行业自我
的
学：“哲学的一个分支，是对性选择、是非的系统研究⋯⋯”
道德问题：某种情况必须在替代行动中做出明确选择道德行为：产生最大的利
益，或符合规则和原则
祈使原则——
-必须始终遵守规则
功利主义原则
-为最多人数食物
职业怀疑
-质疑管理层做出的所有重大断言
审计的目的是服务公共利益
实现目标所需的原则：
-正直（诚实、认真）‑客观（独立）‑专业
能力和应有的谨慎‑‑专业行为
Fivethreatstoce
-Self-reviewthreat
-Self-interestthreat
-Advocacythreat
-Familiaritythreat
-Intimidationthreat
CommonLawi
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