会计硕士知识点详解出纳工作的作业流程.docVIP

会计硕士知识点详解：出纳工作步骤

1资金收支通常程序

出纳人员办理资金收支业务要求有章可循，并根据要求程序进行业务处理，才能确保出纳工作质量。

(1)资金收入处理。

①清楚收入金额和起源。出纳人员在收到一笔资金之前，应该清楚地知道要收到多少钱，收谁钱，收什么性质钱，再按不一样情况进行分析处理。其基础业务以下：

确定收款金额。如为现金收入，应考虑库存限额要求。

明确付款人。出纳人员应该明确付款人全称和相关情况，对于收到背书支票或其它代为付款情况，应由经办人加以注明。

收到销售或劳务性质收入。出纳人员应该依据相关销售(或劳务)协议确定收款额是否按协议实施，并对预收账款、当期实现收入和收回以前欠款分别进行处理，确保账实一致。

收回代付、代垫及其它应付款。出纳人员应该依据账务统计确定其收款额是否相符，具体包含单位为职员代付水电费、房租、保险金、个人所得税，职员个人借款和差旅费借款，单位交纳押金等。

②清点收入。出纳员在清楚收入金额和起源后，进行清点查对，清点时应沉着冷静，不要图快。其业务以下：

现金清点。现金收入应和经办人当面点清，在清点过程中出纳人员发觉短缺、假钞等特殊问题，应由经办人负责。

银行核实。银行结算收入应由出纳人员和银行相查对，如为电话问询或电话银行查询，只能作为参考，在取得银行相关收款凭证后，方可正式确定收入，进行账务处理。

清点查对无误后，按要求开具发票或内部使用收据。假如收入金额较大，应立即上报相关领导，便于资金安排调度，手续完成后，在相关收款依据上加盖“收讫”章。

假如清点查对并开出单据后，再发觉现金短缺或假钞，应由出纳人员负责。

③收入退回。如因特殊原因造成收入退回，如支票印鉴不清，收款单位账号错误等，应由出纳人员立即联络相关经办人或对方单位，重新办理收款。

(2)资金支出处理。

①明确支出金额和用途。出纳人员支付每一笔资金时候，一定要知道正确付款金额，合理安排资金。

明确收款人。出纳人员必需严格按协议、发票或相关依据记载收款人进行付款，对于代为收款，应该出具原收款人证实材料并和原收款人核实后，方可办理付款手续。

明确付款用途。对于不正当、不合理付款应该果断给抵制，并问相关领导予电汇报，行使出纳人员工作权力，用途不明，出纳人员能够拒付。

②付款审批。由经办人填制付款单证，注明付款金额和用途，并对付款事项真实性和正确性负责。

相关证实人签章。经办人付款用途中，包含到实物，应该有仓库保管员或实物责任人签收;包含到差旅、销售费用等，应该有证实人或知情人加以证实。

相关领导签字。收款人持证实手续完备付款单据，报相关领导审阅并签字。

到财务部门办理付款。收款人持内容完备付款单证，报经会计审核后，由出纳办理付款。

③办理付款。付款是资金支出中最关键一环，出纳人员应该尤其谨慎，要用如临深渊、如履薄冰态度认真对待，因为款一旦付出，发生差错是极难追回。严格核实付款金额、用途及相关审批手续。

现金付款。双方应该面点清。在清点过程中发觉短缺、假钞等情况，由出纳员负责。

银行付款。开具支票时，出纳人员应认真填写各项内容，确保要素完整、印鉴清楚、书写正确，如为现金支票，应附领票人姓名、身份证号码及单位证实。办理转账或汇款时，出纳人员应书写正确、清楚、完整，确保收款人能按时收到款项。

付款金额双方确定后，由收款人签字并加盖“付讫”章。如为转账或汇款，银行单据直接作为已付款证实。

如确定签字后，再发觉现金短缺或其它情况，应由收款经办人负责。

④付款退回。如因特殊原因造成支票或汇款退回，出纳人员应该立即查明原因，如因我方责任引发，应换开支票或重新汇款，不得借故拖延;如因己方责任引发，应由对方重新补办手续方可办理。

2资金收支账务处理

出纳人员账务处理相对而言较为简单，其程序和会计处理基础一致。具体可分为：

(1)根据经济业务内容设置出纳账户。

(2)根据各项规章制度审核原始凭证。

(3)依据复式记账原理填制记账凭证。

(4)登记出纳日志账和相关备查簿。

(5)财产清查，确保账实相符、账账相符。

(6)编制出纳汇报。

(7)保管出纳资料，按要求办理移交手续。

3出纳工作阶段日程

出纳工作是按时间分阶段进行处理和总结，所以出纳员在了解资金收支通常程序和账务处理以后，要对工作有个时间概念，以确保出纳业务得到立即处理，出纳信息得到立即反应。

(1)上班第一时间，检验现金、有价证券及其它珍贵物品。

(2)向相关领导及会计主管请示资金安排计划。

(3)列明当日应处理事项，分清轻重缓急，依据工作时间合理安排。

(4)按次序办理各项收付款业务。

(5)当日下班前，应将全部收付款单据