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CPA综合阶段考试题库及解析

一、案例分析题（共3题，每题20分）

案例一：某上市公司内部控制审计

背景：ABC公司是一家在上海证券交易所上市的大型制造企业，主营高端数控机床生产。2023年，CPA事务所接受委托，对ABC公司2022年度财务报表进行审计，并测试其内部控制有效性。审计过程中发现以下事项：

1.ABC公司采用电子化审批流程，但部分关键审批权限被授予同一员工，存在越权审批风险；

2.公司仓库库存管理依赖人工盘点，且盘点记录与财务系统数据存在差异；

3.采购环节中，供应商选择未严格执行招标程序，部分采购合同由少数供应商垄断；

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