2025年税务师职业资格考试考试题库（附答案和详细解析）（1119）.docxVIP

税务师职业资格考试模拟试卷

一、单项选择题（共10题，每题1分，共10分）

根据增值税现行政策，下列行为中属于增值税视同销售货物的是（）。

A.企业将自产的空调用于职工宿舍

B.企业将外购的钢材用于修建厂房

C.企业将外购的食品用于职工福利

D.企业将自产的图书无偿赠送给希望小学

答案：D

解析：根据《增值税暂行条例实施细则》，视同销售货物行为包括将自产、委托加工或购进的货物无偿赠送其他单位或个人（选项D）。选项A属于自产货物用于集体福利，需视同销售；但注意，2016年营改增后，自产货物用于职工宿舍（集体福利）仍需视同销售，而选项D更明确属于无偿赠送，是典型视同销售。选项B（外购货物用于非应税项目）、选项C（外购货物用于集体福利）均不视同销售，其进项税额需转出。

企业所得税中，下列支出不得在税前扣除的是（）。

A.合理的工资薪金支出

B.企业为投资者支付的商业保险费

C.按规定缴纳的财产保险费

D.符合条件的广告费和业务宣传费

答案：B

解析：根据《企业所得税法》，企业为投资者或职工支付的商业保险费（除特殊工种人身安全保险外）不得扣除（选项B）。选项A（合理工资薪金）、C（财产保险费）、D（符合条件的广宣费，不超过当年销售（营业）收入15%部分）均可扣除。

居民个人取得的下列所得中，适用20%比例税率的是（）。

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.利息、股息、红利所得

D.经营所得

答案：C

解析：利息、股息、红利所得适用20%比例税率（选项C）。选项A、B、D均适用超额累进税率（综合所得3%-45%，经营所得5%-35%）。

下列关于土地增值税的表述中，正确的是（）。

A.房地产评估增值需缴纳土地增值税

B.个人之间互换自有居住用房免征土地增值税

C.企业合并中涉及的房地产转移需缴纳土地增值税

D.房地产开发企业销售普通标准住宅一律免征土地增值税

答案：B

解析：个人之间互换自有居住用房，经当地税务机关核实可免征土地增值税（选项B）。选项A（评估增值未发生权属转移，不征税）、C（企业合并涉及的房地产转移暂不征税）、D（普通标准住宅增值率未超过20%才免征）均错误。

下列关于发票管理的说法中，错误的是（）。

A.增值税专用发票由国务院税务主管部门确定的企业印制

B.已开具的发票存根联和发票登记簿应当保存5年

C.任何单位和个人不得转借、转让、代开发票

D.小规模纳税人不得自行开具增值税专用发票

答案：D

解析：小规模纳税人可自行开具增值税专用发票（住宿业、鉴证咨询业等8个行业已试点，2020年起全面放开），选项D错误。其余选项均符合《发票管理办法》规定。

根据《税收征收管理法》，下列关于纳税申报的表述中，正确的是（）。

A.纳税人在纳税期内没有应纳税款的，无需办理纳税申报

B.纳税人因不可抗力不能按期申报的，可在不可抗力情形消除后15日内补办

C.实行定期定额缴纳税款的纳税人，可申请简易申报、简并征期

D.纳税人未按规定期限申报的，税务机关可直接核定其应纳税额

答案：C

解析：定期定额户可采用简易申报、简并征期（选项C）。选项A（无应纳税款仍需零申报）、B（不可抗力消除后应立即报告，而非15日）、D（未申报需责令限期改正，逾期不改正才核定）均错误。

下列关于消费税的表述中，正确的是（）。

A.白酒生产企业向商业销售单位收取的品牌使用费不征消费税

B.金银首饰的消费税在生产环节征收

C.卷烟批发环节加征一道消费税

D.啤酒的消费税实行从价定率计征

答案：C

解析：卷烟批发环节加征11%从价税+0.005元/支从量税（选项C）。选项A（品牌使用费属于价外费用，需征消费税）、B（金银首饰在零售环节征税）、D（啤酒从量计征）均错误。

下列关于城镇土地使用税的说法中，正确的是（）。

A.宗教寺庙自用的土地免征城镇土地使用税

B.公园中附设的饮食部用地免征城镇土地使用税

C.直接用于农业生产的土地减半征收城镇土地使用税

D.企业厂区内的绿化用地免征城镇土地使用税

答案：A

解析：宗教寺庙、公园、名胜古迹自用土地免征城镇土地使用税（选项A）。选项B（附设经营用地需征税）、C（直接用于农业生产的土地免征）、D（厂区内绿化用地需征税）均错误。

下列关于税务行政复议的表述中，正确的是（）。

A.对税务机关作出的税收保全措施不服的，需先申请行政复议再提起行政诉讼

B.税务行政复议的被申请人是作出具体行政行为的税务机关

C.行政复议决定书自送达次日起发生法律效力

D.申请人可以口头形式提出行政复议申请

答案：B

解析：税务行政复议的被申请人是作出具体行政行为的税务机关（选项B）。选项A（税收保全措施属于选择复议，可直接诉讼）、C（复议决定书自送达之日起生效