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电商税务考试题库及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.电商销售货物纳税义务发生时间通常是？

A.发出货物时

B.收到货款时

C.合同约定收款日

D.以上都有可能

2.以下哪种电商业务需缴纳消费税？

A.销售服装

B.销售高档化妆品

C.销售日用品

D.销售食品

3.电商小规模纳税人增值税征收率一般是？

A.13%

B.9%

C.6%

D.3%

4.电商平台代扣代缴税款针对的是？

A.卖家销售税

B.买家消费税

C.平台服务费税

D.物流费税

5.跨境电商零售进口商品的税率不包括？

A.关税

B.增值税

C.企业所得税

D.消费税

6.电商企业所得税的税率是？

A.20%

B.25%

C.15%

D.10%

7.个人从事电商经营取得收入按什么缴纳个税？

A.综合所得

B.经营所得

C.偶然所得

D.财产转让所得

8.电商销售自产农产品是否免税？

A.是

B.否

C.部分免税

D.视情况而定

9.电商促销活动中赠品是否征税？

A.征

B.不征

C.部分征

D.按比例征

10.电商代发货业务纳税主体是？

A.发货方

B.委托方

C.电商平台

D.物流公司

答案：1.D2.B3.D4.A5.C6.B7.B8.A9.A10.B

多项选择题（每题2分，共10题）

1.电商涉及的税种有？

A.增值税

B.消费税

C.企业所得税

D.印花税

2.以下属于电商纳税申报方式的有？

A.网上申报

B.邮寄申报

C.上门申报

D.代理申报

3.电商小规模纳税人月销售额不超过多少免征增值税？

A.10万元

B.15万元

C.20万元

D.30万元

4.跨境电商零售进口税收政策适用的商品范围包括？

A.所有商品

B.部分商品

C.限值以内商品

D.特定商品

5.电商企业所得税纳税地点可能是？

A.注册地

B.实际管理机构所在地

C.业务发生地

D.交易平台所在地

6.电商销售服务缴纳增值税适用税率可能有？A.13%

B.9%

C.6%

D.3%

7.个人电商经营所得可以扣除的项目有？

A.成本

B.费用

C.损失

D.捐赠

8.电商平台需承担的税务义务有？

A.代扣代缴

B.报送信息

C.协助征管

D.缴纳税款

9.电商销售货物的销售额包括？

A.全部价款

B.价外费用

C.代收款项

D.代垫款项

10.电商税务筹划的方法有？

A.利用税收优惠

B.合理选择经营模式

C.规范财务核算

D.转移定价

答案：1.ABCD2.ABC3.AB4.CD5.AB6.ABC7.ABC8.ABC9.ABCD10.ABCD

判断题（每题2分，共10题）

1.电商销售商品都要缴纳增值税。（）

2.电商企业无需缴纳城市维护建设税。（）

3.跨境电商零售出口商品一律免税。（）

4.电商小规模纳税人不能自行开具增值税专用发票。（）

5.电商销售无形资产按6%缴纳增值税。（）

6.电商企业所得税预缴可以按季度进行。（）

7.个人电商收入达到一定标准才需缴纳个税。（）

8.电商平台收取的技术服务费需缴纳增值税。（）

9.电商销售自产农产品需办理免税备案。（）

10.电商企业可以随意调整纳税申报时间。（）

答案：1.√2.×3.×4.×5.√6.√7.√8.√9.√10.×

简答题（总4题，每题5分）

1.简述电商小规模纳税人与一般纳税人的区别。

小规模纳税人年销售额标准以下，征收率低，核算简单；一般纳税人年销售额达标，税率高，核算要求严格。

2.跨境电商零售进口税收政策有哪些要点？

限值以内商品征关税、增值税、消费税，有税收优惠，需按规定申报缴纳。

3.电商企业所得税如何计算应纳税所得额？

收入总额减不征税收入、免税收入、各项扣除及以前年度亏损。

4.电商销售服务增值税税率如何确定？

根据服务类型，如13%、9%、6%等。

讨论题（总4题，每题5分）

1.电商税务监管加强对电商行业有何影响？

促使电商规范经营，提升行业整体合规性，利于公平竞争，长期看推动行业健康发展。

2.如何看待电商平台代扣代缴税款这一举措？

保障税收征管，提高征管效率，减少偷漏税，维护税收公平，但也增加平台管理成本。

3.电商企业如何做好税务风险管理？

规范财务核算，熟悉税收政策，及时申报纳税，合理税务筹划，防范税务风险。

4.电商税务政策变化对电商从业者有何挑战与机遇？

挑战是需不断学习适应新政策，机遇是利用政策优惠合理节税