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2025年行政事业单位控制规范试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共20分）

1.根据《行政事业单位内部控制规范（202X修订）》，下列不属于单位内部控制首要目标的是（）。

A.合理保证单位经济活动合法合规

B.提高公共服务的效率和效果

C.确保国有资产安全完整

D.提升单位领导个人业绩

答案：D

2.行政事业单位关键岗位工作人员轮岗周期原则上不超过（）年，特殊情况需延长的应报（）批准。

A.3；上级主管部门

B.5；单位负责人

C.2；财政部门

D.4；纪检监察机构

答案：B

3.单位开展经济活动风险评估的频率应为（）。

A.每季度一次

B.每年至少一次

C.每两年一次

D.重大经济活动发生后立即评估

答案：B（注：常规风险评估每年至少一次，重大经济活动需专项评估）

4.某事业单位拟调整年度预算中“专用设备购置”项目支出，金额占原预算的18%，根据规范要求，该调整应（）。

A.由单位内部决策机构审批后执行

B.报财政部门审批

C.经职工代表大会审议通过

D.无需审批，直接调整

答案：B（注：预算调整金额超过规定比例需报财政部门）

5.下列不属于收支业务控制中“不相容岗位”的是（）。

A.收入征收与票据保管

B.支出审批与付款执行

C.会计核算与稽核检查

D.银行对账与出纳

答案：A（注：收入征收与票据保管可由同一人兼任，但征收与会计核算需分离）

6.单位采用竞争性谈判方式采购货物，符合规定的情形是（）。

A.采购需求明确且技术规格统一

B.市场竞争充分，需低价中标

C.招标后无供应商投标或未成交

D.采购项目具有特殊性，只能从唯一供应商采购

答案：C（注：竞争性谈判适用于技术复杂、需求不明确或招标失败的情形）

7.某单位盘盈一批未入账的办公设备，按规范要求应首先（）。

A.直接登记固定资产台账

B.报财政部门审批后入账

C.由资产管理部门查明原因并出具报告

D.经单位负责人批准后处置

答案：C（注：资产盘盈需先查明原因，再按程序处理）

8.行政事业单位资产处置收入应（）。

A.纳入单位预算外资金管理

B.直接用于弥补单位运行经费

C.全额上缴国库或财政专户

D.由单位自主支配用于资产更新

答案：C

9.单位签订经济合同时，对“付款条件”的审核重点不包括（）。

A.付款进度是否与履约进度匹配

B.付款方式是否符合财务制度

C.付款金额是否与合同总价一致

D.付款账户是否为供应商基本户

答案：D（注：付款账户需核实但非重点审核内容）

10.内部审计部门对单位内部控制的监督重点是（）。

A.领导干部个人廉洁情况

B.经济活动的合规性及控制有效性

C.职工福利发放标准

D.外部审计发现问题的整改

答案：B

二、多项选择题（每题3分，共30分）

1.行政事业单位内部控制的原则包括（）。

A.全面性原则

B.重要性原则

C.制衡性原则

D.适应性原则

答案：ABCD

2.下列属于单位层面内部控制关键环节的有（）。

A.组织架构设置

B.关键岗位管理

C.预算编制与执行

D.内部控制制度建设

答案：ABD（注：预算管理属于业务层面）

3.经济活动风险评估的内容应包括（）。

A.外部环境变化带来的风险

B.单位内部管理缺陷

C.具体业务流程的风险点

D.领导决策失误的可能性

答案：ABC

4.预算编制的控制要求包括（）。

A.以收定支、收支平衡

B.项目支出需进行可行性论证

C.基本支出按定额标准编制

D.预算调整需经充分论证

答案：ABCD

5.收支业务中需重点控制的环节有（）。

A.收入及时足额上缴

B.支出审批权限与流程

C.票据的领用、核销管理

D.银行账户的开立与使用

答案：ABCD

6.采购业务的风险点可能存在于（）。

A.采购需求的合理性论证

B.供应商的选择与评审

C.采购合同的签订与履行

D.采购验收的标准与执行

答案：ABCD

7.资产日常管理的控制措施包括（）。

A.定期盘点并与财务账核对

B.建立资产使用登记制度

C.资产处置按权限审批

D.资产出租出借需评估收益

答案：ABCD

8.合同签订前需审核的