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绿康生化股份有限公司

拟置出资产专项审计报告

2024年度、2025年1-5月

绿康生化股份有限公司

拟置出资产专项审计报告

（2024年01月01日至2025年5月31日止）

目录

页次

、

审计报告

1-4

二、

拟置出资产专项模拟财务报表

拟置出资产专项模拟合并资产负债表

1-2

拟置出资产专项模拟合并利润表

3

拟置出资产专项模拟财务报表附注

1-83

审计报告第1页

审计报告

信会师报字[2025]第ZF11114号

绿康生化股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了绿康生化股份有限公司（以下简称绿康生化）拟置出资产按模拟财务报表附注二所述的编制基础编制的模拟财务报表，包括2024年12月31日及2025年5月31日的模拟合并资产负债表，2024年度及2025年1-5月的模拟合并利润表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照财务报表附注二所述的编制基础编制。

二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于绿康生化，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、与持续经营相关的重大不确定性

我们提醒财务报表使用者关注，如财务报表附注二所述，绿康生化拟置出资产2025年1-5月发生净亏损-5,823.85万元，且于2025年5月31日，绿康生化拟置出资产流动负债高于流动资产总额67,386.85万元，净资产为-14,490.98万元。这些事项或情况，连同财务报表附注二（二）所示的其他事项，表明存在可能导致对绿康生化拟置出资产持续经营能力产生重大疑虑的重大不确定性。该事项不影响已发表的审计意见。

四、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

审计报告第2页

除“与持续经营相关的重大不确定性”部分所述事项外，我们在审计中识别出的关键审计事项汇总如下：

关键审计事项

该事项在审计中是如何应对的

（一）存货跌价准备计提

如财务报表附注五、（七）所示，截至2024年12月31日、2025年5月31日，公司存货账面余额分别为7,401.23万元、2,488.40万元，存货跌价准备分别为4,383.52万元、1,222.27万元，存货采用成本与可变现净值孰低的方法进行计量，存货跌价准备计提是否充分对财务报表影响较大，且在估计过程中管理层需要运用重大判断，因此我们将其识别为关键审计事项。

针对存货跌价准备，我们实施的审计程序主要包括：

1、了解和评价管理层与存货跌价准备相关的内部控制的设计和运行有效性；

2、对公司的存货实施监盘，检查存货的数量及状况，并对库龄较长的存货进行检查；

3、获取公司存货跌价准备计算表，检查是否按公司相关会计政策执行，检查以前年度计提的存货跌价准备本期的变化情况等，分析存货跌价准备计提是否充分；

4、对于能够获取公开市场销售价格的产品，独立查询公开市场价格信息，将其与估计售价进行比较；对于无法获取公开市场销售价格的产品，将产品估计售价与最近或期后的实际售价进行比较；

5、根据预计售价及存货跌价政策，重新复核公司存货跌价计提的合理性。

（二）固定资产及在建工程减值

如财务报表附注五、（九）及（十）所示，截至2024年12月31日、2025年5月31日，公司固定资产账面净值分别为53,947.38万元、52,512.20万元，固定资产减值准备金额为8,363.45万元、8,451.52万元，在建工程账面余额分别为7,331.45万元、7,271.69万元，在建工程减值准备金额分别为2,275.89万元、2,272.17万元。固定资产和在建工程是公司资产的重要组成部分。根据企业会计准则及会计政策的规定，公司管理层应当于每个资产负债表日判断固定资产及在建工程是否存在减值迹象；对存在减值迹象的资产，应当估计其可回收金额。确定可收回金额，管理层需要运用重大会计估计和判断，同时考虑固定资产及在建工程对于财务报表整体的重要性，因此我们将固定资产及在建工程减值作为关键审计事项。

针对固定资产及在建工程减值，我们实施的审计程序主要包括：

1、了解和评价管理层与固定资