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电大纳税实务试题及答案
一、单选题（每题1分，共10分）
1.下列税种中，属于流转税的是（）（1分）
A.个人所得税B.增值税C.企业所得税D.资源税
【答案】B
【解析】增值税属于流转税，是在商品或服务流通环节征收的税种。
2.企业销售货物时，若采用预收货款方式，增值税纳税义务发生时间为（）（1分）
A.货物发出时B.货款收到时C.合同签订时D.货物签收时
【答案】A
【解析】根据增值税纳税义务发生时间规定，采取预收货款方式销售货物，纳税义务发生时间为货物发出的当天。
3.下列项目中，不得在企业所得税前扣除的是（）（1分）
A.生产车间管理人员工资B.职工福利费C.转让固定资产损失D.支付给关联方的利息费用
【答案】D
【解析】根据企业所得税法规定，支付给关联方的利息费用，需符合独立交易原则，否则不得在税前扣除。
4.个体工商户的生产经营所得适用税率是（）（1分）
A.比例税率B.累进税率C.固定税率D.递减税率
【答案】B
【解析】个体工商户的生产经营所得适用5%-35%的五级超额累进税率。
5.企业发生的与生产经营无关的支出，应当（）（1分）
A.全额税前扣除B.部分税前扣除C.税后扣除D.不得扣除
【答案】D
【解析】企业发生的与生产经营无关的支出，不得在税前扣除。
6.消费税的纳税环节主要在（）（1分）
A.生产环节B.销售环节C.进口环节D.消费环节
【答案】A
【解析】消费税主要在生产环节征收，随同增值税一并征收。
7.个人所得税中，工资薪金所得的减除费用标准是（）（1分）
A.5000元/月B.8000元/月C.10000元/月D.由地方规定
【答案】A
【解析】根据个人所得税法规定，工资薪金所得的减除费用标准为5000元/月。
8.增值税小规模纳税人适用的增值税率为（）（1分）
A.13%B.9%C.6%D.3%
【答案】D
【解析】增值税小规模纳税人适用3%的征收率。
9.企业购置固定资产的支出，在税前扣除时通常采用（）（1分）
A.即征即扣B.加速折旧C.滚动扣除D.分期扣除
【答案】B
【解析】企业购置固定资产的支出，通常采用加速折旧法在税前扣除。
10.纳税人销售不动产时，增值税纳税义务发生时间为（）（1分）
A.合同签订时B.货款收到时C.不动产交付时D.财务确认时
【答案】C
【解析】根据增值税纳税义务发生时间规定，销售不动产，纳税义务发生时间为不动产交付时。
二、多选题（每题4分，共20分）
1.下列项目中，属于企业所得税税前扣除范围的有（）（4分）
A.职工工资B.职工福利费C.职工教育经费D.支付给客户的违约金E.支付给股东的股息
【答案】A、B、C、D
【解析】根据企业所得税法规定，职工工资、职工福利费、职工教育经费、支付给客户的违约金均可税前扣除，支付给股东的股息属于税后分配，不得税前扣除。
2.下列税种中，属于行为税的有（）（4分）
A.增值税B.车船税C.印花税D.城市维护建设税E.资源税
【答案】B、C
【解析】车船税和印花税属于行为税，增值税和资源税属于流转税，城市维护建设税属于附加税。
3.个人所得税的应税所得包括（）（4分）
A.工资薪金所得B.稿酬所得C.财产租赁所得D.利息所得E.经营所得
【答案】A、B、C、D、E
【解析】个人所得税的应税所得包括工资薪金所得、稿酬所得、财产租赁所得、利息所得、经营所得等。
4.增值税的纳税人可分为（）（4分）
A.一般纳税人B.小规模纳税人C.一般纳税人兼小规模纳税人D.不纳税人E.特殊纳税人
【答案】A、B
【解析】增值税的纳税人可分为一般纳税人和小规模纳税人。
5.企业发生的下列支出中，不得在企业所得税前扣除的有（）（4分）
A.资本性支出B.与生产经营无关的支出C.超标的广告费D.支付给关联方的利息费用E.职工福利费
【答案】A、B、C、D
【解析】资本性支出、与生产经营无关的支出、超标的广告费、支付给关联方的利息费用（不符合独立交易原则时）均不得在税前扣除，职工福利费符合标准时可税前扣除。
三、填空题（每题2分，共8分）
1.企业所得税的基本税率为______%。（2分）
【答案】25
【解析】企业所得税的基本税率为25%。
2.个人所得税的应纳税所得额=收入总额-______-其他扣除。（2分）
【答案】减除费用
【解析】个人所得税的应纳税所得额计算公式为：应纳税所得额=收入总额-减除费用-其他扣除。
3.增值税小规模纳税人适用的增值税率为______%。（2分）
【答案】3
【解析】增值税小规模纳税人适用3%的征收率。
4.企业发生的与生产经营无关的支出，应当______。（2分）
【答案】不得扣除
【解析】企业发生的与生产经营无关的支出，不得在税前扣除。
四、判断题（每题2分，共10分）
1.两个负数相加，和一定比其中一
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