2025湖北税务考研真题及答案.docVIP

2025湖北税务考研真题及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.税收的核心特征是？

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.灵活性

2.下列属于流转税的是？

A.增值税

B.所得税

C.房产税

D.契税

3.税收制度的基础性要素是？

A.纳税人

B.征税对象

C.税率

D.纳税环节

4.税收负担转嫁的方式不包括？

A.前转

B.后转

C.混转

D.自转

5.下列哪项不是税收原则？

A.公平原则

B.效率原则

C.稳定原则

D.盈利原则

6.企业所得税的税率一般是？

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

7.增值税小规模纳税人征收率通常为？

A.1%

B.3%

C.5%

D.6%

8.关税的纳税人不包括？

A.进口货物的收货人

B.出口货物的发货人

C.进出境物品的所有人

D.运输货物的承运人

9.下列属于行为税的是？

A.印花税

B.资源税

C.城镇土地使用税

D.耕地占用税

10.税收征管的首要环节是？

A.税务登记

B.纳税申报

C.税款征收

D.税务检查

答案：1.B2.A3.B4.D5.D6.C7.B8.D9.A10.A

多项选择题（每题2分，共10题）

1.税收的职能有？

A.财政职能

B.经济职能

C.监督职能

D.调节职能

2.下列属于税收优惠形式的有？

A.减税

B.免税

C.退税

D.税收抵免

3.增值税的计税方法包括？

A.一般计税方法

B.简易计税方法

C.扣缴计税方法

D.核定计税方法

4.消费税的征收环节包括？

A.生产环节

B.委托加工环节

C.进口环节

D.零售环节

5.企业所得税的扣除项目有？

A.成本

B.费用

C.税金

D.损失

6.个人所得税的应税所得项目有？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.特许权使用费所得

7.财产税包括？

A.房产税

B.车船税

C.契税

D.土地增值税

8.税收管理体制的内容有？

A.税收立法权的划分

B.税收执法权的划分

C.税收收入的划分

D.税收征管权的划分

9.税务行政处罚的种类有？

A.罚款

B.没收违法所得

C.停止出口退税权

D.吊销税务行政许可证件

10.纳税申报的方式有？

A.直接申报

B.邮寄申报

C.数据电文申报

D.简易申报

答案：1.ABC2.ABCD3.ABC4.ABCD5.ABCD6.ABCD7.ABC8.AB9.ABCD10.ABCD

判断题（每题2分，共10题）

1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）

2.纳税人就是负税人。（）

3.税率是税收制度的中心环节。（）

4.税收负担是指纳税人应缴纳的税款。（）

5.税收筹划就是偷税漏税。（）

6.增值税一般纳税人都可以抵扣进项税额。（）

7.消费税只对特定消费品征收。（）

8.企业所得税按年计征，分月或分季预缴。（）

9.个人所得税专项附加扣除可在预扣预缴时扣除。（）

10.税收征管法只适用于税务机关征收的各种税收。（）

答案：1.×2.×3.√4.×5.×6.×7.√8.√9.√10.×

简答题（总4题，每题5分）

1.简述税收的财政职能。

税收财政职能是指税收具有组织财政收入的功能，能将社会成员的部分收入集中到国家，为国家提供稳定可靠的财政收入来源，保障国家机器运转等。

2.简述增值税的特点。

增值税具有普遍征收、多环节课征、不重复征税、税负转嫁等特点，能促进专业化协作，保证财政收入稳定。

3.简述企业所得税的纳税调整项目。

包括收入类调整项目，如视同销售收入等；扣除类调整项目，如超标准的业务招待费等；资产类调整项目，如固定资产折旧年限差异等。

4.简述税收征管的主要内容。

涵盖税务登记、账簿凭证管理、纳税申报、税款征收、税务检查、法律责任等，确保税收征纳有序进行。

讨论题（总4题，每题5分）

1.如何完善我国税收制度？

可优化税种结构，如适当提高直接税比重；完善税收政策，精准调控经济；加强税收征管信息化建设，提高征管效率；强化税收法治，保障纳税人权益等。

2.谈谈税收对经济的影响。

税收可调节资源配置，影响产业结构；调节收入分配，促进公平；还能通过税收政策刺激或抑制经济增长，稳定宏观经济。

3.怎样加强税收风险管理？

要完善风险指标体系，及时识别风险；加强数据采集与分析，精准定位风险；强化纳税评估，对高风险企业重点监控；做好风险应对，降低税收流失。

4.论述税收与经济发展的关系。

税收随经济发展而增长，经济