云南省贵金属新材料控股集团股份有限公司2024年度审计报告.docxVIP

云南省贵金属新材料控股集团

股份有限公司

2024年度

审计报告

索引页码

审计报告1-5

公司财务报表

—合并资产负债表1-2

—母公司资产负债表3-4

—合并利润表5

—母公司利润表6

—合并现金流量表7

—母公司现金流量表8

—合并股东权益变动表9-10

—母公司股东权益变动表11-12

—财务报表附注13-151

审计报告

XYZH/2025KMAA1B0124

云南省贵金属新材料控股集团股份有限公司

云南省贵金属新材料控股集团股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了云南省贵金属新材料控股集团股份有限公司（以下简称贵研铂业公司）财务报表，包括2024年12月31日的合并及母公司资产负债表，2024年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表，以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了贵研铂业公司2024年12月31日的合并及母公司财务状况以及2024年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于贵研铂业公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

审计报告（续）XYZH/2025KMAA1B0124

云南省贵金属新材料控股集团股份有限公司

1.收入确认事项

关键审计事项

审计中的应对

如财务报表附注所述，贵研铂业公司2024年度营业收入4,750,361.36万元相比上年同期增加241,803.68万元。由于收入是公司的关键业绩指标之一，从而存在管理层为了达到特定目标或期望而人为影响收入确认时点的固有风险，收入的真实、完整对财务报表有重大影响。因此，我们将收入确认识别为关键审计事项。

针对销售收入的确认，我们实施的主要审计程序包括：

（1）测试了有关收入循环的关键内部控制的设计和执行，以确认内部控制的有效性；

（2）了解公司的业务模式、销售构成、销售政策、商品或服务控制权转移时点以及控制权转移证据、定价原则、结算时点、会计政策。选取样本检查销售合同，识别与商品或服务控制权转移相关的合同条款与条件，评价公司的收入确认会计政策是否符合企业会计准则的要求；

（3）抽样检查控制权转移时点证据及收入确认的支撑性资料，评价相关收入确认是否符合公司的会计政策；

（4）对年度重要客户发函确认交易额的真实性；

（5）了解公司关联交易的相关规章制度、决策程序；与公司讨论交易的商业合理性；检查、统计向关联方的销售情况，记录其交易品种、价格、数量和金额，判断关联方交易价格的公允性；

（6）对资产负债表日前后记录的收入交易进行截止测试，确认收入是否记录在正确的会计期间。

2.应收账款

关键审计事项

审计中的应对

2024年12月31日应收账款账面价值301,394.47万元，相比年初账面价值增幅较大，占期末资产总额的20.72%，应收账款真实存在对财务报表影响较为重大，坏账准备的计提涉及管理层的专业判断。因此我们将应收账款的存在认定、坏账准备计提的准确性事项识

针对应收