纳能微电子（成都）股份有限公司审计报告.docxVIP

纳能微电子(成都)股份有限公司

审计报告

德皓审字[2025号

北京德皓国际会计师事务所(特殊普通合伙)

BeijingDehaoInternationalCertifiedPublicAccountants(LimitedLiabilityPartnership)

纳能微电子(成都)股份有限公司

审计报告及财务报表

(2023年1月1日至2025年3月31日止)

目录页次

一、审计报告1-6

二、已审财务报表

合并资产负债表1-2

合并利润表3

合并现金流量表4

合并股东权益变动表5-7

母公司资产负债表8-9

母公司利润表10

母公司现金流量表11

母公司股东权益变动表12-14

财务报表附注1-94

审计报告

德皓审字[2025号

上海概伦电子股份有限公司全体股东:

一、审计意见

我们审计了纳能微电子(成都)股份有限公司(以下简称纳能微电子)财务报表,包括2023年12月31日、2024年12月31日、2025年3月31日的合并及母公司资产负债表,2023年度、2024年度、2025年度1至3月的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为,后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制,公允反映了纳能微电子2023年12月31日、2024年12月31日、2025年3月31日的合并及母公司财务状况以及2023年度、2024年度、2025年度1至3月的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则,我们独立于纳能微电子,并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基础。

德皓审字[2025号审计报告

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断,认为分别对2023年度、2024年度、2025年度1至3月财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景,我们不对这些事项单独发表意见。

我们在审计中识别出的关键审计事项汇总如下:

1.收入确认

(一)收入确认事项

1.事项描述

关键审计事项适用的会计年度:2023年度、2024年度、2025年度1至3月。

纳能微电子与与收入确认事项相关的会计政策及账面金额信息请参阅合并财务报表附注三(二十三)及附注五、注释30。

收入确认是纳能微电子关键业绩指标之一,存在管理层为达到特定目标或期望而操纵收入确认时点的固有风险,因此我们将收入确认识别为关键审计事项。

2.审计应对

在2025年1至3月、2024年度及2023年度财务报表审计中,我们针对收入确认事项实施的重要审计程序包括:

(1)了解、评估及测试了销售收入相关的内部控制;

(2)了解纳能微电子销售业务模式,检查主要客户的销售合同及订单,评价收入确认会计政策是否符合企业会计准则的规定且一贯地应用;

(3)采用抽样的方法,检查与收入确认相关的支持性文件,如销售合同、订单、客户验收单、销售发票、回款单等;

(4)采用抽样的方法,向客户函证合同金额、验收日期、回款金额等信息;

(5)针对资产负债表日前后记录的收入交易进行截止测试,评