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非税收款项自查报告指南

一、报告目的

本指南旨在指导各级单位开展非税收款项自查工作，确保非税收款项管理合规合法，防范财务风险，维护财政纪律。

二、自查范围

本次自查覆盖自[起始日期]至[截止日期]期间所有非税收款项的收入、支出及相关管理情况，主要包括但不限于：

行政事业性收费

政府性基金

罚没收入

捐赠收入

其他非税收款项

三、自查内容

（一）收入管理

收费依据

是否存在依据法律法规、政策文件等合法文件进行收费。

是否按规定进行公示，并保留相关文件记录。

收费标准

是否严格执行国家和地方规定的收费标准。

是否存在擅自设立收费项目、提高收费标准或扩大收费范围的情况。

收费票据

是否使用财政部门统一规定的Lightning票据。

票据开具是否合规、齐全，是否存在虚开、伪造票据行为。

收入解缴

是否按规定及时将非税收款项缴入国库或财政专户。

是否存在截留、挪用、私分非税收款项的情况。

（二）支出管理

支出审批

是否按照预算管理和财务制度规定进行支出审批。

支出用途是否明确，是否用于规定的用途范围。

资金使用

是否存在违规使用非税收款项的情况。

是否存在超预算、无预算支出行为。

（三）制度建设

制度完善

是否建立完善非税收款项管理制度，并定期更新。

制度是否明确各岗位职责、操作流程和监督机制。

执行情况

现行制度执行是否到位，是否存在制度设计缺陷或执行不力的问题。

四、自查流程

成立自查小组

明确自查领导，指定牵头部门和负责人。

制定自查方案，明确时间节点和责任分工。

资料收集

收集相关文件资料，包括政策依据、收费项目、财务凭证、票据管理等。

整理收入、支出台账，准备电子版和纸质版数据。

逐项核查

对照自查内容逐项开展检查。

对于发现的问题，详细记录并分析原因。

形成报告

总结自查发现的主要问题，提出整改措施和建议。

撰写自查报告，逐级上报。

整改落实

针对自查发现的问题，制定整改方案，明确责任人和完成时限。

跟踪整改情况，确保问题彻底解决。

五、报告结构

基本信息

自查单位名称、自查时间范围、自查组织情况。

自查内容

收入管理自查情况（含数据对比、问题发现）。

支出管理自查情况（含数据对比、问题发现）。

制度建设自查情况（含制度执行情况、存在问题）。

主要问题

详细列出自查发现的主要问题，分类说明。

整改措施

针对每个问题提出具体整改措施、责任部门和完成时限。

意见建议

提出完善非税收款项管理的意见和建议。

六、注意事项

实事求是

自查过程应客观公正，如实反映问题，不隐瞒、不回避。

保密要求

涉及自查结果的资料应妥善保管，严格保密。

责任追究

对自查中发现的问题，应严肃追究相关责任人的责任。

持续改进

自查结束后，应建立长效机制，持续加强非税收款项管理。

七、附件清单

编制单位：[单位名称]

编制日期：[日期]

非税收款项自查报告指南（1）

一、前言

本指南旨在为各单位提供非税收款项自查的指导，帮助单位全面、准确地梳理、自查非税收款项收取、管理情况，确保符合国家相关法律法规及单位内部管理制度。通过自查，发现并纠正存在的问题，规范非税收款项管理，提高资金使用效益，防范财务风险。

二、自查范围

本次自查范围包括但不限于以下内容：

非税收入项目

依据法律法规及政策文件允许收取的非税收入项目

收入来源、收费标准、审批权限等是否符合规定

非税收入征缴

收入征缴是否按照规定程序进行

是否存在违规设立收费项目、擅自更改收费标准、扩大征收范围等行为

非税收入票据

票据使用是否规范，是否存在漏开、重复开具等行为

票据保管是否妥善，是否存在遗失、损坏等问题

非税收入会计核算

会计核算是否准确、完整，是否存在漏记、错记等问题

是否按照规定进行财务报告，是否存在虚假报告等行为

非税收入资金管理

资金是否及时上缴国库或按照规定进行管理

是否存在挪用、侵占、虚列支出等问题

制度建设与执行

是否建立健全非税收入管理制度

制度执行情况如何，是否存在制度不完善、执行不到位等问题

三、自查程序

成立自查小组

明确自查小组成员及其职责

制定自查工作方案，明确自查时间、内容、方法等

收集资料

收集相关政策法规、制度文件、财务凭证等资料

整理相关数据，为自查提供依据

实施自查

按照自查方案，逐项开展自查

对发现的问题，详细记录，并分析原因

问题整改

针对自查发现的问题，制定整改方案

明确整改措施、责任人、完成时限等

按照整改方案，认真落实整改工作

撰写报告

对自查情况进行总结，撰写自查报告

报告内容应包括自查概况、发现问题、整改措施等

四、自查报告内容

自查报告应包括以下内容：

自查概况

自查背景、目的、范围、时间、方法等

自查小组成员及分工

自查发现的主要问题

逐一列举自查发现的问题

对每个问题，详细描述问题表现、涉及金额、发生时间等

问题原因分析

对每个问题，深入分