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薪税师综合实务能力模拟测试题含计算

一、单项选择题（共10题，每题2分，合计20分）

1.背景：某制造业企业（增值税一般纳税人）2023年10月销售货物取得含税销售额100万元，适用13%的增值税税率；当月购进原材料取得增值税专用发票，发票注明金额80万元，税额10.4万元，已认证抵扣。该企业当月应缴纳的增值税为多少万元？

A.2.6

B.5.2

C.9.6

D.12

2.背景：某科技公司（位于上海自贸区）2023年度工资薪金支出总额300万元，其中外籍员工工资100万元，符合税法规定的税前扣除限额为多少万元？（假设该企业按社保缴费基数上限计提社保费用）

A.300

B.280

C.250

D.220

3.背景：某餐饮企业（小规模纳税人）2023年12月提供餐饮服务取得含税收入20万元，适用的增值税征收率为3%。该企业当月应缴纳的增值税为多少万元？

A.0.6

B.0.57

C.0.5

D.0.3

4.背景：某企业2023年度发生公益性捐赠支出50万元，年度利润总额800万元。假设该企业适用的企业所得税税率为25%，其公益性捐赠税前扣除限额为多少万元？

A.20

B.25

C.50

D.40

5.背景：某外籍个人2023年在中国境内工作取得工资收入150万元，境外支付的部分为50万元，假设其适