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2025年4月自考00233税法真题

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.某企业2024年度会计利润为100万元，其中含福利费支出15万元，下列关于福利费税前扣除的说法正确的是：()

A.可以全额扣除

B.可以扣除10万元

C.可以扣除12万元

D.不得扣除

2.下列哪项属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.出售土地使用权

C.出售不动产

D.提供咨询服务

3.企业所得税的纳税期限是多久？()

A.每年4月30日前

B.每年5月31日前

C.每年6月30日前

D.每年7月31日前

4.下列哪项不属于增值税专用发票？()

A.增值税普通发票

B.增值税专用发票

C.国有企业增值税专用发票

D.增值税电子专用发票

5.根据《企业所得税法》规定，下列哪项支出不得在计算应纳税所得额时扣除？()

A.生产经营成本

B.职工工资

C.税收滞纳金

D.利息费用

6.下列关于个人所得税的说法正确的是：()

A.个人所得税的税率固定为10%

B.个人所得税的税率根据收入水平分为七级超额累进税率

C.个人所得税的税率根据收入水平分为五级超额累进税率

D.个人所得税的税率根据收入水平分为三级超额累进税率

7.下列关于土地增值税的说法正确的是：()

A.土地增值税的纳税人包括土地所有者和使用者

B.土地增值税的纳税人仅限于土地所有者

C.土地增值税的纳税人仅限于土地使用者

D.土地增值税的纳税人包括土地所有者和使用者，以及土地的转让方和受让方

8.下列关于印花税的说法正确的是：()

A.印花税的征税对象是经济合同

B.印花税的征税对象是经济合同和产权转移书据

C.印花税的征税对象是经济合同和专利证书

D.印花税的征税对象是经济合同和商标注册证

9.下列关于房产税的说法正确的是：()

A.房产税的征税对象是房产的购买者

B.房产税的征税对象是房产的拥有者

C.房产税的征税对象是房产的建造者

D.房产税的征税对象是房产的施工单位

10.下列关于资源税的说法正确的是：()

A.资源税的征税对象是矿产资源

B.资源税的征税对象是水资源

C.资源税的征税对象是土地资源

D.资源税的征税对象是能源资源

二、多选题(共5题)

11.根据《企业所得税法》的规定，下列哪些收入属于企业的应税收入？()

A.销售商品收入

B.提供劳务收入

C.转让财产收入

D.利息收入

E.资产处置收入

12.以下哪些费用可以在计算应纳税所得额时扣除？()

A.职工工资及福利费

B.招待费

C.财产保险费

D.税收滞纳金

E.利息费用

13.增值税的纳税人应当履行哪些义务？()

A.按时申报纳税

B.按时缴纳税款

C.依法设置账簿，进行会计核算

D.不得擅自改变增值税专用发票的内容

E.不得拒绝税务机关的检查

14.以下哪些属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

E.提供咨询服务

15.根据《个人所得税法》的规定，以下哪些属于个人所得税的应税所得？()

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.财产租赁所得

E.资本利得所得

三、填空题(共5题)

16.企业所得税的纳税义务人是指在中国境内，依照《企业所得税法》的规定，取得所得的企业和其他经济组织。

17.增值税的税率分为一般纳税人和小规模纳税人，一般纳税人的增值税基本税率为__%，小规模纳税人的增值税征收率为__%。

18.个人所得税的税率采用超额累进税率，其中工资、薪金所得的适用税率最高为__%，最低为__%。

19.土地增值税的征税范围包括转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物，以及__。

20.印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受的凭证征收的一种税，印花税的税率分为比例税率和定额税率，其中比例税率最高为__%，定额税率最高为__元。

四、判断题(共5题)

21.增值税是按照增值额征税的一种税，因此，只有销售货物和提供加工、修理修配劳务的企业才需要缴纳增值税。()

A.正确B.错误

22.企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止，企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表。()

A.正确B.错误

23.个人所得税的税率是固定的，所有纳税人的税率都是一样的。()

A.正确