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经济师初级高频考点冲刺试卷财政税收

一、单项选择题（共10题，每题1分）

1.我国现行的税收分类体系中，属于中央税的是（）。

A.营业税

B.增值税

C.消费税

D.城镇土地使用税

2.下列哪项不属于政府间转移支付的主要形式？（）

A.一般性转移支付

B.特殊性转移支付

C.税收返还

D.政府债券发行

3.中央与地方政府共享税的典型代表是（）。

A.资源税

B.增值税

C.关税

D.车船税

4.财政支出的经济效益主要体现在（）。

A.提高财政收入

B.优化资源配置

C.扩大货币供应

D.降低企业成本

5.下列哪项不属于税收的基本特征？（）

A.强制性

B.无偿性

C.灵活性

D.固定性

6.我国现行的个人所得税起征点为（）。

A.3000元/月

B.5000元/月

C.8000元/月

D.10000元/月

7.以下哪项不属于我国国债的主要用途？（）

A.弥补财政赤字

B.投资公共项目

C.调节货币供应

D.偿还外债

8.地方税的典型代表是（）。

A.消费税

B.企业所得税

C.营业税（已取消）

D.房产税

9.税收杠杆的调节作用主要体现在（）。

A.促进经济增长

B.调节收入分配

C.稳定物价水平

D.以上都是

10.财政政策的主要工具包括（）。

A.税收调整

B.政府支出

C.货币政策

D.以上都是

二、多项选择题（共5题，每题2分）

1.以下哪些属于中央政府财政支出的主要项目？（）

A.国防支出

B.教育支出

C.社会保障支出

D.基础设施投资

2.税收制度的主要构成要素包括（）。

A.纳税人

B.课税对象

C.税率

D.税收优惠

3.转移支付的主要作用有（）。

A.促进地区均衡发展

B.调节中央与地方财政关系

C.弥补地方财政缺口

D.增加中央财政收入

4.以下哪些属于我国现行税种？（）

A.增值税

B.营业税（已取消）

C.个人所得税

D.关税

5.财政政策的目标包括（）。

A.稳定经济增长

B.控制通货膨胀

C.调节收入分配

D.促进就业

三、判断题（共10题，每题1分）

1.税收具有强制性和无偿性，但缺乏固定性。（）

2.转移支付是中央政府对地方政府的单向资金转移。（）

3.消费税属于中央税，由中央政府征收并支配。（）

4.财政支出的经济效益主要体现在短期内的资金流动。（）

5.个人所得税的征收对象是个人和企业。（）

6.国债是国家信用的主要形式，具有风险较低的特点。（）

7.地方税的征收和管理权完全由地方政府掌握。（）

8.税收杠杆的调节作用主要体现在宏观调控上。（）

9.财政政策与货币政策是相互独立的，不存在关联性。（）

10.我国现行的税收分类体系中，增值税属于中央与地方共享税。（）

四、简答题（共3题，每题5分）

1.简述我国税收制度的基本原则。

2.简述转移支付的主要形式及其作用。

3.简述财政政策的主要目标及其实现方式。

五、论述题（共1题，10分）

论述财政政策在调节经济增长中的作用，并结合我国实际情况分析其面临的挑战。

答案与解析

一、单项选择题

1.C

解析：消费税属于中央税，由中央政府征收并支配；营业税已取消，增值税和城镇土地使用税属于地方税或共享税。

2.D

解析：政府债券发行是中央政府筹集资金的方式，不属于转移支付形式。转移支付主要包括一般性转移支付、特殊性转移支付和税收返还。

3.B

解析：增值税是我国中央与地方共享税的典型代表，中央与地方按比例分成。其他选项中，资源税、关税属于中央税，车船税属于地方税。

4.B

解析：财政支出的经济效益主要体现在优化资源配置，通过政府投资引导社会资源流向，促进经济效率提升。

5.C

解析：税收的基本特征包括强制性、无偿性和固定性，灵活性不属于税收特征。

6.B

解析：我国现行的个人所得税起征点为5000元/月（2019年调整）。

7.D

解析：国债的主要用途包括弥补财政赤字、投资公共项目和调节货币供应，偿还外债不属于其主要用途。

8.D

解析：房产税属于地方税，由地方政府征收和管理；消费税、企业所得税和营业税（已取消）属于中央税或共享税。

9.D

解析：税收杠杆的调节作用包括促进经济增长、调节收入分配和稳定物价水平，三者均属于其作用范畴。

10.D

解析：财政政策的主要工具包括税收调整、政府支出和货币政策（间接影响），三者均属于宏观调控手段。

二、多项选择题

1.A、D

解析：国防支出和基础设施投资属于中央政府财政支出的主要项目；教育支出和社会保障支出部分由中央承担，部分由地方承担。

2.A、B、C

解析：税收